一、经济责任审计的风险和规避措施（论文文献综述）
杜方正[1]（2020）在《我国国有企业刑事合规制度研究》文中指出我国国有企业面对刑事法律风险防控的现实难题,在犯罪论实践上的首要反应,当属建立企业层面的刑事合规管理体系。上位法需求、合规制度的来源构成与行政监管要素是当前国有企业刑事合规制度的现实境遇。合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化、有效合规判定基准偏离刑事合规的预设轨迹以及法律程序性障碍影响刑事合规目的判定是国有企业刑事合规制度适用的主要问题。刑事合规本质上是由国家与企业出于保护企业合法权益之共同目的,采取的刑事实体、程序性及企业内部风险控制手段在内的各项管理运行机制与措施。建构与完善企业合规制度是维护企业正常生产经营与实现内部治理的潜在要求。国有企业开展刑事合规管理有着天然的法理基础与实践来源。风险刑法理论、情境预防理论以及刑法治理模式理论成为国有企业刑事合规研究不可或缺的理论依据。国家法层面的刑事合规、国有企业层面的刑事合规以及国资监管层面的刑事合规是国有企业三阶层刑事合规基本分类。国有企业刑事合规的必要性在于,国有企业是最为重要的合规主体,具有明显的法律拟制属性,刑事合规具有法治国企建设的内生动力。国有企业刑事合规的价值取向在于实现犯罪预防的目的。实现现代企业治理则属于国家和企业共同的价值目标。刑事合规制度的风险防控既力求避免国家法层面的刑事法律风险,也对企业层面的刑事合规风险识别与评估设置必要“警戒线”,不断探索适合自身的基础路径与合规风险传导机制。准确识别与评估刑事合规风险是国有企业刑事合规管理的关键。刑事合规风险的识别与评估以审计监督、监察监督与专项合规管理为基础路径,主要针对商业活动与生产经营中的贪污贿赂型刑事合规风险、职权型刑事合规风险与经营型刑事合规风险。在刑事合规风险传导基理上,刑事合规管理体系是刑事合规传导阻断机制的基准阀门,刑事合规风险传导具有不确定性与跳跃性的基本特性。常规型刑事合规风险传导与突发型刑事合规风险传导共同构成了国有企业刑事合规风险传导的标准化模式。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑起点体现在行政监管与刑事合规的零和博弈,两者难以调和的矛盾成为合规管理首要面对的难题。行政和解的引入具有法定意义结案机制的参考价值,是有效刑事合规前置径路的必经环节,更是刑事合规立足长远的借鉴之策。国有企业刑事合规管理的行政监管逻辑构造则表现于对国有企业多重风险治理体系的反思。毫无疑问,国有企业刑事合规上的突破与进展,必然需要对现有的刑事合规管理架构进行必要的整合与改造,创设与组建统一的综合性合规部门,统筹管理国有企业风险防控事项;合理协调监察与刑事合规职能关系,突出合规的前置刑事合规风险防控特征;突破西方产权理论束缚,完善国有企业高级管理人员特殊合规激励政策机制;突破反腐败、反欺诈和反贿赂刑事合规领域,以刑事罪状论构建刑事合规职能视阈。刑事合规制度是否有效且得到充分地遵守与执行,关键在于合规管理运行机制的有效与否。国有企业刑事合规管理的有效证成既遵循一般企业合规的客观规律,无一例外地围绕保证企业实现合法合规经营为根本目标。国有企业刑事合规制度的有效性证成紧紧围绕刑事合规制度正当化与刑事合规制度的开放性展开。流于形式的刑事合规管理更是对企业有限管理资源的浪费与实质阻碍。正在走向成熟与完善的国有企业刑事合规管理应当力求在法律逻辑与司法实践中回避“故步自封”与“因循守旧”。作为迅速发展的一门科学,刑事合规需要有“海纳百川”之气度和“兼容并蓄”的气魄,敢于尝试、能够突破,于正当化基础之上实现刑事合规制度的“行稳致远”。国有企业刑事合规旨在建立以反腐败、反贿赂为中心的重点领域合规管理与合规制度体系。通过引入预防商业贿赂合规失职罪的法律适用,反商业贿赂立法应坚持主体身份的一致性、合规体系的衔接性与资产保护的平等性等基本要素,以非自愿的排除性、出罪功能的自治性与追诉权的裁量性等维度构建刑事合规出入罪机制。刑事合规激励制度是国有企业建立与完善合规制度与体系的动因,也是“宽严相济”刑事政策在合规管理体系上的程序性展现。提倡依托行政与刑事合规激励新机制,激发“先行先试”国有企业在实现合规管理有效性与风险防控上有所突破与日臻完善,为全面推行企业合规制度奠定坚实环境基础与提供行动范本。
王榕[2]（2020）在《BJCX公司内部控制风险评估问题研究》文中研究表明随着我国经济发展进入“新常态”,增长速度换档期、结构调整阵痛期和前期刺激政策消化期所带来的“三期叠加”效应开始凸显。在中国经济呈现持续下行压力的大背景下,企业面临的经营管理压力日益增大,如何在复杂的经济环境下保持定力,化解风险,就成为企业要面对和解决的紧迫问题。这其中,一个十分重要的课题是,如何充分发挥内部控制的效能,促进企业的可持续发展、高质量发展。BJCX公司是以商业零售业为主,集商业地产开发等于一体的大型股份制企业,该企业按照国资委要求实施了内部控制,也取得了积极的实施效果。同时实施内部控制的工作也存在一定的问题,特别是内部控制风险评估方面的问题比较突出。研究并揭示内部控制风险评估方面的问题,探寻破解问题的方法具有十分重要的意义,一是对完善企业内部控制风险评估工作,进而提高内部控制效能具有积极的实践意义;二是BJCX公司是大型国有商业地产企业,公司管理及经营模式具有典型性,其问题也具有代表性,解决这方面问题也会产生借鉴意义。本文以组织管理诊断研究方法的思路,以内部控制理论为主要分析依据,分析揭示BJCX公司内部控制风险评估问题的成因,并提出解决问题的对策为研究目标,对内部控制风险评估问题进行研究。问题的分析,主要从公司内部控制目标与风险承受度、风险识别和风险应对方面进行分析。分析的基本结论是存在控制风险评估尚未形成合理的工作机制、风险识别评估范围过窄,示警作用不强、风险应对尚未形成对风险的有效管控等问题。针对问题的成因,本文提出了完善内部控制风险评估工作的对策建议,包括完善内部控制风险评估工作的原则,完善目标制定的方法、流程、制度,加强风险承受度策略,建立风险清单,完善风险评估机制,加强应急预案的制定与响应管理工作,加强业务流程管理。
张馨予[3]（2018）在《HN电网公司内部审计风险控制研究》文中进行了进一步梳理当下,市场环境的多变性增加了企业生存发展的压力,为了适应多变市场的要求,确保内控制度的正常运作至关重要。内部审计能够规避、转移与控制风险和完善内部控制制度,为企业创造更大的价值,故而吸引了很多公司管理层的注意力,与此同时监管机构以及公司高层对此工作的开展也给与了厚望。在电力行业内,内部审计的顺利开展也具有非凡影响。本次研究基于国内外现有相关理论基础,以HN电网公司内部审计为例,对HN电网公司内部审计展开研究分析,对其现状及风险管控依托的理论基础展开详尽描述,然后对主要风险及其成因展开深入研究,为其完善内部审计风险控制体系提供了理论基础。其次,针对该公司内部审计工作开展过程中风险出现次数越来越多的情况,在充分了解其审计风险的特征和表现后,对其内部审计风险控制方案进行设计,探讨有效控制HN电网公司内部审计风险的方法和对策。最后,为了高效推动HN电网公司内部审计工作的开展,提出了符合公司运营现状的风险控制方案保护措施,希望能够为内部审计风险控制方案的顺利进行提供保障。
陈伟[4]（2018）在《Y地方党委政府主要领导干部经济责任审计责任认定研究》文中研究说明经济责任审计是对党政主要领导干部和国有企业领导人员履行经济责任情况实施的审计监督活动,是独具中国特色的国家审计制度。党的十八届四中、六中全会先后提出对党政领导干部实施经济责任审计全覆盖、加强党内监督的要求。审计机关对被审计领导干部履行经济责任中存在问题依规做出责任认定（下称责任认定）,是经济责任审计区别于其他审计项目的典型特征。责任认定结论是干部管理监督部门奖惩被审计领导干部的重要依据,是审计机关实施经济责任审计的重中之重,也是被审计领导干部最为关注方面。实践证明,责任认定对于推进党风廉政建设和反腐败工作具有重要意义。在中国现行体制下,地方各级党委、政府主要领导干部作为区域治理的实际掌舵者和操盘手,是推进落实国家治理体系和治理能力现代化的关键少数。本文以Y省以下各级地方党委政府主要领导干部经济责任审计中责任认定为研究对象,首先,从受托责任理论、权力制衡理论的角度,对责任认定的产生发展进行理论分析,构建分析研究理论基础。其次,采取实证研究和调查研究相结合的方法,剖析了当前Y省开展地方党委政府主要领导干部经济责任审计责任认定中存在的主要问题。再次,采用比较研究方法,对审计署和国内兄弟省份经济责任审计的责任认定进行研究,从制度规范、内容分类、标准体系、成果运用、质量控制、加强领导等方面借鉴其经验做法。最后,提出一些完善Y地方党委政府主要领导干部经济责任审计责任认定的对策和建议:一是推进厘清地方党委、政府主要领导干部的职权分工;二是强化经济责任审计监督;三是完善责任认定标准;四是夯实责任认定基础工作;五是创新责任认定模式;六是加强对责任认定结果运用;七是推进审计管理体制改革确保审计责任认定独立性。
艾建涛[5]（2018）在《我国上市公司审计失败问题研究 ——以上海大智慧为例》文中指出伴随着我国市场经济的发展,上世纪末至今相继发生了一系列财务舞弊与审计失败事件。近年来,在国家相关监管不断加强,会计制度与审计准则不断完善的情况下,我国会计师事务所在数量上和服务质量上都有了极大发展,审计人员的专业技能日渐精湛,资本市场的财务信息较之前规范了不少。然而不可否认的是,审计失败的事件还是不断发生。比如欣泰电气、雅百特等上市公司存在严重的财务舞弊问题,提供审计服务的会计师事务所发表了不恰当的审计意见。剖析我国上市公司审计失败的案例,探究审计失败的根源变得越来越重要。本文采用文献研究、个案研究等方法分析审计失败的原因。通过辨析审计失败、审计风险、经营失败、财务舞弊等概念,探究财务舞弊的动因,弄清楚财务舞弊与审计失败的关系,剖析审计失败的根源。针对上海大智慧案例,从审计主体、客体和监管环境三个视角入手,深刻挖掘导致上市公司审计失败的根源:上市公司存在舞弊动机和机会,会计师事务所质量控制薄弱,外部监管力度不足,违法成本低。围绕如何避免审计失败这个问题,提出有效措施和建议,以期降低审计失败的发生。
游珍[6]（2018）在《公立医院院长经济责任审计评价体系研究 ——以CM公立医院为例》文中研究说明习近平总书记在《十九大报告》中指出:实施健康中国战略需要深化医药卫生体制改革,全面建立中国特色基本医疗卫生制度、医疗保障制度和优质高效的医疗卫生服务体系,健全现代医院管理制度。公立医院院长正是践行该战略的关键性人物,其履职情况将直接影响健康中国战略的实施效果。另外,中组部分别会同中宣部、教育部、科技部、国家卫生计生委联合于2017年印发《公立医院领导人员管理暂行办法》,为建设符合好干部标准的高素质公立医院院长队伍提供制度支撑。本文正是在此背景下进行公立医院院长经济责任审计评价体系的研究。本文构建的公立医院院长经济责任审计评价体系包括指标体系、指标权重,评价程序、评价方法、评价范围以及评价标准等。首先,采用文献研究法、理论分析法构建满足公益性特点的公立医院院长经济责任审计评价体系,并结合实地调查法、深度访谈法、问卷调查法（向全国发放并回收243份问卷）对所构建的经济责任审计评价体系指标进行修正,得出政策执行情况、内部控制情况、重要经济决策、日常经济运行、党风廉政建设等六大维度,21个一级指标,52个二级指标构成的公立医院院长经济责任审计指标体系;其次,对各维度、各指标重要性进行专家比较打分,并运用模糊层次分析法得出各层级权重;再次,通过文献研究法、实地调研法以及专家咨询法拟定具有实际操作性的二级指标评价标准,为后续经济责任审计评价工作的进展提供依据;最后采用案例分析法,选取福建某典型医院对本文构建的公立医院院长经济责任审计评价体系进行试运行,确保其具有可行性。本文的创新点是:（1）构建了一套较为完整的体现公益性导向的公立医院院长经济责任审计评价指标体系;（2）重视定性与定量方法相结合,通过专家打分法、模糊层次分析法确定科学、合理的指标权重;（3）拟定合理、细致的评价标准,并得到卫生医疗领域院长、专家的认可。希望本文的研究能为经济责任审计评价体系的完善、党风廉政建设的推进、卫生医疗行业的健康发展做出绵薄贡献。
刘向前[7]（2017）在《项目风险管理在武警部队经济责任审计中的应用 ——以武警BJ总队审计为例》文中研究说明武警部队经济责任审计作为我军审计体系中的一项重要制度,是武警部队监督机制的一个不可或缺的环节。当前,随着部队体制结构调整变革进程不断深入,武警部队经济责任审计工作在领导管理体制、内外部环境、实施对象、组织方式和审计评价等方面都发生了重大变化,审计重点已从过去的以预防为主向查处案件转变,从“帮、建、促、管”向“追责问效”转变,从和风细雨向重拳出击转变。与之相对,对武警部队开展经济责任审计从审前准备到审计终结全流程,都有了更高的要求,但受传统思维方式和固化审计模式的影响,军队审计机构对新形势下武警部队经济责任审计的复杂性和艰巨性认识不足,加之审计力量相对不够、审计方法相对单一、审计评价标准难落实等现实问题,直接影响了审计质量和审计职能作用的发挥。因此,加强武警部队经济责任审计风险理论研究,探索武警部队经济责任审计风险防范与控制是一个极其重要且具有现实意义的课题。本文首先介绍了军队领导干部经济责任审计和审计风险管理等基本内容;在此基础上,对武警部队经济责任审计风险的概念、组成要素及特征进行归纳总结;结合工作实际列出当前武警部队经济责任审计中存在并亟待解决的四个主要问题;然后,针对武警部队经济活动的特点,应用现代风险导向审计理论分析了武警部队经济责任审计风险的表现形式和影响因素;同时从四个方面提出了防范与控制武警部队经济责任审计风险的主要途径。本文最后通过对武警BJ总队党委班子成员开展经济责任审计实例印证其途径的可行性。
王晓[8]（2014）在《浅议企业经济责任审计的风险及其防范措施》文中研究表明随着市场经济体制开放性的加强和体制改革的深入发展,我国多种经济成分共同存在的现实,给企业经济责任审计工作带来了非常大的难度,所以,现阶段非常有必要建立起适合不同的岗位与经济主体的经济责任评价体系,从而在审计过程中形成一种可遵循的评价标准。要从审计的对象、程序、方法和评价标准等多个方面来入手,对企业经济责任审计的风险采取必要的规避措施,这项工作近期我国企业经济责任审计工作的重点,也是难点所在。
陈蕾[9]（2012）在《论经济责任审计风险成因及控制》文中提出随着审计的环境越来越复杂,经济责任审计风险也相应的越来越明显。因此,如何有效的防范和控制经济责任审计风险是非常重要的内容。本文就经济责任审计风险形成的原因作了一些相关的分析,探讨了在防治和控制上行之有效的办法和措施,以尽量减少经济责任审计的风险。
蒲瑞球[10]（2011）在《公立医院法人离任经济责任审计实施探讨》文中认为本文以自己的实际工作经验出发,通过分析研究提出了改进和完善法人离任经济责任审计的对策,解决公立医院法人离任经济责任审计过程中存在的问题,从而完善法人离任经济责任审计。具体对策有准确界定法人离任期经济责任、配备与工作相适应的审计资源、归避离任期经济责任审计风险和完善离任期经济责任审计评价。
二、经济责任审计的风险和规避措施（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、经济责任审计的风险和规避措施（论文提纲范文）
（1）我国国有企业刑事合规制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 国有企业刑事合规的制度现状及适用问题 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度的现实境遇 |
| 一、刑事合规制度的法律评价 |
| 二、刑事合规制度的义务来源 |
| 三、刑事合规制度的行政监管 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的适用问题 |
| 一、合规文本模式导致刑事合规风险识别的形式化 |
| 二、合规管理运行机制偏离企业刑事合规预设轨迹 |
| 三、法律程序性障碍影响刑事合规价值与目的判定 |
| 本章小结 |
| 第二章 国有企业刑事合规的概念重构与法理探寻 |
| 第一节 刑事合规概念二元视角与基本立场 |
| 一、合规理论框架下的刑事合规 |
| 二、关键概念视角下的刑事合规 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度的法理依据 |
| 一、风险刑法理论的合规导向 |
| 二、情境预防理论的合规指引 |
| 三、企业犯罪治理的合规维度 |
| 四、刑事合规阶层性分类理论确立 |
| 第三节 国有企业刑事合规的必要性与价值目标 |
| 一、国有企业刑事合规的必要性 |
| 二、国有企业刑事合规的价值目标 |
| 本章小结 |
| 第三章 国有企业刑事合规的风险识别与传导规制 |
| 第一节 国有企业刑事合规风险识别与评估的路径 |
| 一、刑事合规风险识别的基础路径 |
| 二、刑事合规视角下贪污贿赂型风险 |
| 三、刑事合规视角下的职权型风险 |
| 四、刑事合规视角下的经营型风险 |
| 第二节 国有企业刑事合规风险传导的边界与规制 |
| 一、刑事合规风险传导的国企边界 |
| 二、刑事合规风险传导的基本原理 |
| 三、刑事合规风险传导标准化模型 |
| 四、刑事合规风险传导的规制路径 |
| 本章小结 |
| 第四章 国有企业刑事合规的行政镜像与治理反思 |
| 第一节 行政镜像:国有企业刑事合规制度的零和博弈 |
| 一、国有企业行政监管的权力来源 |
| 二、国有企业刑事合规的公法属性 |
| 三、破解之道:行政和解稳步引入 |
| 第二节 治理反思:国有企业多重风险治理体系的重塑 |
| 一、国有企业多重风险治理制度形成与层叠 |
| 二、国有企业刑事合规管理架构塑造与提升 |
| 三、应然之解:“综合合规职能体系”构建 |
| 本章小结 |
| 第五章 国有企业刑事合规制度有效性与证成轨迹 |
| 第一节 国有企业刑事合规制度正当化的“抱朴守拙” |
| 一、法人替代刑事责任原则的演进 |
| 二、刑事合规形成机制的预防功能 |
| 三、国有企业刑事合规正当性原则 |
| 第二节 国有企业刑事合规制度开放性的“行稳致远” |
| 一、国有企业刑事合规的开放性 |
| 二、国有企业刑事合规过程再溯 |
| 本章小结 |
| 第六章 国有企业刑事合规指引与激励的初步方案 |
| 第一节 重点领域刑事法律风险的合规指引 |
| 一、域外专项刑事合规的制度借鉴 |
| 二、反商业贿赂统一立法初步构想 |
| 三、国有企业反商业贿赂合规指引 |
| 第二节 刑事合规激励的刑事政策与行政指向 |
| 一、“宽严相济”刑事政策的合规适用 |
| 二、国有企业刑事合规激励的基础路径 |
| 本章小结 |
| 余论:企业合规布局的前提与范本 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间发表的学术论文 |
（2）BJCX公司内部控制风险评估问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 内部控制理论 |
| 1.4.1 内部控制概述 |
| 1.4.2 控制风险评估的内容及方法 |
| 第2章 BJCX公司基本情况及风险评估控制现状 |
| 2.1 公司基本情况 |
| 2.1.1 公司简介 |
| 2.1.2 公司主要业务及经营情况 |
| 2.1.3 内部控制的实施情况 |
| 2.2 调研及调研发现的主要问题 |
| 2.2.1 调研方案设计 |
| 2.2.2 调研资料及整理 |
| 2.2.3 内部控制风险评估问题的主要表现 |
| 第3章 BJCX公司内部控制风险评估问题成因的分析 |
| 3.1 公司内部控制目标与风险承受度的分析 |
| 3.1.1 内部控制目标合理性 |
| 3.1.2 风险承受度的适当性 |
| 3.2 风险识别工作的问题分析 |
| 3.2.1 公司层面风险识别 |
| 3.2.2 业务层面风险识别 |
| 3.3 公司内部控制风险应对问题分析 |
| 3.3.1 风险应对的基本要求 |
| 3.3.2 BJCX公司风险应对的工作及存在的缺陷 |
| 3.4 分析小结 |
| 第4章 BJCX公司完善内部控制风险评估工作的对策建议 |
| 4.1 完善内部控制风险评估工作的原则 |
| 4.2 完善内部控制目标与风险承受度策略 |
| 4.2.1 完善目标制定的方法、流程、制度 |
| 4.2.2 加强风险承受度策略 |
| 4.3 完善风险识别工作 |
| 4.3.1 建立风险清单 |
| 4.3.2 建立风险评估机制 |
| 4.4 完善风险应对工作 |
| 4.4.1 加强应急预案的制定与响应管理工作 |
| 4.4.2 加强业务流程管理 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（3）HN电网公司内部审计风险控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.3 研究方法和研究内容 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第二章 理论基础 |
| 2.1 内部审计理论 |
| 2.2 内部审计风险理论 |
| 2.3 委托代理理论 |
| 2.4 风险管理理论 |
| 第三章 HN电网公司内部审计风险状况分析 |
| 3.1 HN电网公司简介 |
| 3.2 电网企业经营管理特点 |
| 3.2.1 垄断性 |
| 3.2.2 公用事业性 |
| 3.2.3 技术资金密集性 |
| 3.2.4 供应商的稳定性和客户的多样性 |
| 3.3 HN电网公司内部审计现状分析 |
| 3.3.1 内部审计部门情况 |
| 3.3.2 HN电网公司内部审计主要目的和内容 |
| 3.3.3 HN电网公司内部审计主要流程 |
| 3.4 HN电网公司内部审计存在的风险点 |
| 3.4.1 审计制度不完善导致的风险 |
| 3.4.2 审计环境复杂造成的风险 |
| 3.4.3 审计方法不当形成的风险 |
| 3.4.4 审计人员素质不高带来的风险 |
| 第四章 HN电网公司内部审计风险控制方案设计 |
| 4.1 确定内部审计风险控制方案的目标 |
| 4.2 HN电网公司内部审计风险控制方案设计的原则 |
| 4.3 HN电网公司内部审计风险控制流程 |
| 4.3.1 审计准备阶段的风险控制 |
| 4.3.2 审计实施阶段的风险控制 |
| 4.3.3 后续审计阶段的风险控制 |
| 4.4 HN电网公司内部审计风险控制重点 |
| 4.4.1 财务收支审计的风险控制 |
| 4.4.2 经营管理审计的风险控制 |
| 4.4.3 资产管理审计的风险控制 |
| 4.4.4 工程审计的风险控制 |
| 4.4.5 经济责任审计的风险控制 |
| 第五章 HN电网公司内部审计风险控制方案保障措施 |
| 5.1 完善内部审计组织结构体系 |
| 5.1.1 实行新审计委派制 |
| 5.1.2 实行审计人员流动制 |
| 5.1.3 完善公司的内部控制制度 |
| 5.2 强化内部审计队伍建设 |
| 5.2.1 提高内审人员的综合素质 |
| 5.2.2 对审计人员建立激励约束机制 |
| 5.2.3 聘用外部专家实行双重监督 |
| 5.3 推动审计技术信息化 |
| 5.4 注重内部审计成果的运用和监督 |
| 5.4.1 建立审计整改跟踪制度 |
| 5.4.2 实行内部审计公开化 |
| 5.4.3 健全问责机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）Y地方党委政府主要领导干部经济责任审计责任认定研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 选题的背景和意义 |
| 1.1.1 选题的背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状分析 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究目的、研究内容、研究方法和研究思路 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 研究思路 |
| 1.4 本文创新点 |
| 第二章 地方党委政府主要领导干部经济责任审计及责任认定的理论分析 |
| 2.1 相关研究的概念界定 |
| 2.1.1 地方党委政府主要领导干部 |
| 2.1.2 地方党委政府主要领导干部的经济责任 |
| 2.1.3 地方党委政府主要领导干部经济责任审计 |
| 2.1.4 责任认定 |
| 2.2 经济责任审计及其责任认定的必要性分析 |
| 2.2.1 经济责任审计的必要性 |
| 2.2.2 责任认定的必要性 |
| 2.3 本研究应用的主要理论 |
| 2.3.1 受托责任理论 |
| 2.3.2 权力制衡理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 第三章 Y经济责任审计责任认定的现状与存在问题 |
| 3.1 责任认定的现状 |
| 3.1.1 以责任认定为目标科学选择审计重点内容 |
| 3.1.2 实施经济责任异地同步审计 |
| 3.1.3 强化对认定结论的责任追究 |
| 3.1.4 全国和Y省2017年经济责任审计和责任认定结果情况 |
| 3.2 责任认定中存在问题 |
| 3.2.1 责任认定中党委书记责任少政府首长责任多 |
| 3.2.2 责任认定中领导责任多直接责任少 |
| 3.2.3 责任认定中定性问题多定量问题少 |
| 3.2.4 审计机关依据责任认定处理被审计领导干部比重偏低 |
| 3.2.5 部分基层审计机关实施经济责任审计及责任认定不规范 |
| 3.2.6 部分责任认定与被审计领导干部相关性不大 |
| 3.2.7 责任认定的结果运用不充分 |
| 3.3 责任认定中存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 地方党委政府主要领导干部的职权配置不清晰 |
| 3.3.2 经济责任履行的特点决定问题易在政府执行层面显现 |
| 3.3.3 对地方党委政府主要领导干部监管力度偏弱 |
| 3.3.4 责任认定体系不完善 |
| 3.3.5 传统审计模式的路径依赖 |
| 3.3.6 责任认定相关规定未能与党内其他法规有效衔接 |
| 3.3.7 审计机关的地位影响责任认定开展 |
| 3.4 本章小结 |
| 第四章 审计署和国内兄弟省份经济责任审计责任认定的经验借鉴 |
| 4.1 审计署和国内兄弟省份责任认定的主要做法 |
| 4.1.1 审计署相关司局责任认定的主要做法 |
| 4.1.2 浙江开展经济责任审计责任认定的主要做法 |
| 4.1.3 吉林开展经济责任审计责任认定的主要做法 |
| 4.2 审计署和国内兄弟省份经济责任审计责任认定工作的启示 |
| 4.2.1 健全经济责任审计及其责任认定制度 |
| 4.2.2 明确责任认定的内容范围 |
| 4.2.3 规范细化责任认定的分类 |
| 4.2.4 建立责任认定的标准体系 |
| 4.2.5 强化对责任认定的结果利用 |
| 4.2.6 突出对责任认定的质量控制 |
| 4.2.7 加强对经济责任审计工作的领导 |
| 4.3 本章小结 |
| 第五章 完善Y省经济责任审计责任认定的对策建议 |
| 5.1 推进厘清地方党委政府主要领导干部的职权分工 |
| 5.2 强化经济责任审计监督 |
| 5.3 完善责任认定标准 |
| 5.3.1 高度重视责任认定 |
| 5.3.2 构建清晰的责任认定标准体系 |
| 5.4 夯实责任认定的基础工作 |
| 5.4.1 明晰地方党委政府经济事项的决策及执行的运行程序 |
| 5.4.2 注重审查地方党委政府决策及执行档案资料的真实完整性 |
| 5.4.3 揭示违规行为与被审计领导干部的相关性 |
| 5.5 创新责任认定的模式 |
| 5.5.1 突出对地方党委政府领导干部在问题事项的角色分析 |
| 5.5.2 提高参与经济责任审计人员的综合素质 |
| 5.5.3 建立经济责任审计质量终身负责制 |
| 5.6 加强对责任认定结果的运用 |
| 5.6.1 修订经济责任审计责任认定相关法规 |
| 5.6.2 推动建立审计结果运用的通报反馈机制 |
| 5.6.3 强化对被审计对象的责任追究 |
| 5.6.4 健全经济责任审计责任认定结果整改和公告机制 |
| 5.7 推进审计管理体制改革确保审计责任认定的独立性 |
| 5.8 本章小结 |
| 结论及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录 |
（5）我国上市公司审计失败问题研究 ——以上海大智慧为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献综评 |
| 1.3 研究思路、方法及框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 写作框架 |
| 1.4 论文重点难点和准备解决的关键问题 |
| 1.5 论文可能的特色与创新之处 |
| 2 概念界定和理论依据 |
| 2.1 审计失败及相关概念 |
| 2.1.1 审计失败的概念 |
| 2.1.2 审计失败与审计风险的关系 |
| 2.1.3 审计失败与经营失败的关系 |
| 2.1.4 审计失败与审计责任 |
| 2.2 财务舞弊与相关概念 |
| 2.2.1 财务舞弊的概念 |
| 2.2.2 财务舞弊的动因 |
| 2.2.3 财务舞弊与审计失败的关系 |
| 2.3 受托经济责任理论 |
| 3 大智慧财务舞弊及后果 |
| 3.1 大智慧 |
| 3.2 大智慧财务舞弊事实及造假手段 |
| 3.2.1 提前确认收入 |
| 3.2.2 虚增销售收入 |
| 3.2.3 利用框架协议虚增收入 |
| 3.2.4 减少年应计成本费用 |
| 3.2.5 相关项目未履行完成,虚增收入 |
| 3.2.6 提前确认购买日,虚增利润,虚增商誉 |
| 3.3 处罚情况 |
| 3.3.1 证监会对大智慧处罚情况 |
| 3.3.2 证监会对立信会计师事务所处罚情况 |
| 4 大智慧审计失败案例分析 |
| 4.1 立信会计师事务所 |
| 4.2 审计失败原因分析 |
| 4.2.1 审计客体原因分析 |
| 4.2.2 审计主体原因 |
| 4.2.3 社会环境因素 |
| 5 上市公司审计失败规避措施及建议 |
| 5.1 对会计师事务所层面的建议 |
| 5.1.1 建立健全会计师事务所审计质量控制体系 |
| 5.1.2 严格审计轮换制 |
| 5.2 对注册会计师层面的建议 |
| 5.2.1 严格执行审计程序 |
| 5.2.2 保持应有的职业谨慎和职业怀疑态度 |
| 5.2.3 提高专业胜任能力 |
| 5.3 审计客体层面 |
| 5.3.1 完善公司治理结构 |
| 5.3.2 改善经营策略,剥离不良资产,发展科技前沿项目 |
| 5.4 社会环境层面 |
| 5.4.1 完善相关法律法规,加大对违法违规行为的打击力度 |
| 5.4.2 建立诚信档案,加强审计行业监管 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）公立医院院长经济责任审计评价体系研究 ——以CM公立医院为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究目的与研究内容 |
| 1.3.1 研究目的 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究方法与研究思路 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.5 创新点与不足 |
| 1.5.1 创新点 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 经济责任与经济责任审计 |
| 2.1.1 经济责任 |
| 2.1.2 经济责任审计 |
| 2.2 经济责任审计的理论基础 |
| 2.2.1 受托责任观 |
| 2.2.3 公共产品理论 |
| 2.2.4 国家治理理论 |
| 第三章 政策依据与现状研究 |
| 3.1 公立医院院长经济责任审计评价体系政策依据 |
| 3.2 公立医院院长经济责任审计评价体系现状 |
| 3.2.1 相关访谈 |
| 3.2.2 现行院长经济责任审计评价体系现状分析 |
| 第四章 公立医院院长经济责任审计评价体系构建 |
| 4.1 构建原则 |
| 4.2 问卷调查 |
| 4.3 评价指标体系构建 |
| 4.4 评价体系指标权重设计 |
| 4.4.1 指标权重设计方法 |
| 4.4.2 评价维度权重设计 |
| 4.4.3 一级指标权重设计 |
| 4.4.4 二级指标权重设计 |
| 4.4.5 综合权重 |
| 4.5 评价程序 |
| 4.6 评价方法 |
| 4.7 评价范围 |
| 第五章 公立医院院长经济责任审计评价标准 |
| 5.1 政策执行情况维度评价标准 |
| 5.2 内部控制情况维度评价标准 |
| 5.3 重要经济决策维度评价标准 |
| 5.4 事业发展情况维度评价标准 |
| 5.5 日常经济运行维度评价标准 |
| 5.6 党风廉政建设维度评价标准 |
| 第六章 案例研究:以CM公立医院院长任期经济责任审计评价为例 |
| 6.1 案例医院简介 |
| 6.2 CM公立医院经济责任审计评价 |
| 6.2.1 数据收集与评分 |
| 6.2.2 其他级指标得分的计算 |
| 6.3 结果分析与结论 |
| 6.3.1 政策执行情况评价结果 |
| 6.3.2 内部控制情况评价结果 |
| 6.3.3 重要经济决策评价结果 |
| 6.3.4 事业发展情况评价结果 |
| 6.3.5 日常经济运行评价结果 |
| 6.3.6 党风廉政建设评价结果 |
| 6.3.7 结论 |
| 第七章 公立医院院长经济责任审计评价实施建议 |
| 7.1 设立独立机构,完善运行机制 |
| 7.2 加强审计队伍建设 |
| 7.3 引入现代审计技术,搭建信息共享平台 |
| 7.4 制定结果运用办法,加大责任追求力度 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附件1 调查问卷 |
| 附录2 调查问卷 |
| 附录3 福州市审计局访谈提纲 |
| 附录4 财政监督处访谈提纲 |
| 附录5 卫计委访谈提纲 |
| 个人简历 |
（7）项目风险管理在武警部队经济责任审计中的应用 ——以武警BJ总队审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与选题意义 |
| 1.2 国内外研究现状与军队研究动态 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究动态 |
| 1.2.3 我国军队研究动态 |
| 1.3 研究思路、内容及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 第2章 相关理论基础 |
| 2.1 项目风险管理的基本原理 |
| 2.2 武警部队经济责任审计风险要素及特征 |
| 2.2.1 武警部队经济责任审计风险要素 |
| 2.2.2 武警部队经济责任审计风险特征 |
| 2.3 武警部队经济责任审计基本内容 |
| 2.3.1 武警部队经济责任审计内容与方法 |
| 2.3.2 武警部队经济责任审计程序 |
| 2.3.3 武警部队经济责任审计评价与审计结果应用 |
| 第3章 武警部队经济责任审计存在的主要问题 |
| 3.1 审计力量相对薄弱、审计手段相对单一 |
| 3.1.1 审计力量配备不适应审计任务要求 |
| 3.1.2 审计手段滞后于审计任务要求 |
| 3.2 审计介入时间相对滞后、审计对象难以全覆盖 |
| 3.2.1 审计介入时间相对滞后 |
| 3.2.2 审计对象难以全覆盖 |
| 3.3 审计评价体系不完善、审计成果应用不佳 |
| 3.3.1 审计评价体系不完善 |
| 3.3.2 审计成果应用不佳 |
| 3.4 审计沟通机制不畅、人员能力素质不强 |
| 3.4.1 审计沟通机制不畅 |
| 3.4.2 审计人员综合能力素质不强 |
| 第4章 武警部队经济责任审计风险管理的应用 |
| 4.1 武警部队经济责任审计风险构成 |
| 4.1.1 审前阶段风险 |
| 4.1.2 审计实施阶段风险 |
| 4.1.3 审计总结阶段风险 |
| 4.2 武警部队经济责任审计风险影响因素 |
| 4.2.1 风险的主体因素 |
| 4.2.2 风险的客体因素 |
| 4.2.3 风险的环境因素 |
| 4.3 武警部队经济责任审计风险的防范与控制途径 |
| 4.3.1 改善经济责任审计环境 |
| 4.3.2 加强对经济责任审计的全流程质量管控 |
| 4.3.3 加强审计人员队伍建设 |
| 4.3.4 完善领导干部经济责任审计配套措施 |
| 第5章 武警BJ总队领导干部经济责任审计风险管理实例研究 |
| 5.1 基本情况 |
| 5.2 防范与控制审计风险的主要做法 |
| 5.2.1 全流程风险管控 |
| 5.2.2 注重审计环境改善 |
| 5.2.3 注重人才队伍建设 |
| 5.3 对武警部队经济责任审计风险防范与控制的启示 |
| 5.3.1 风险防范与控制的主要经验 |
| 5.3.2 几点启示 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）浅议企业经济责任审计的风险及其防范措施（论文提纲范文）
| 一、经济责任审计定义及意义 |
| 二、企业经济责任风险的主要原因 |
| (一) 审计工作的复杂性 |
| (二) 审计手段的落后 |
| (三) 标准不够统一制约审计的实施 |
| (四) 审计的独立性得不到有效保证 |
| 三、企业经济责任审计风险的防范措施 |
| (一) 依据相关的法律法规建立健全企业审计管理制度 |
| (二) 建立全面高效的经济责任评价体系 |
| (三) 在企业内部建立承诺制度及反舞弊长效机制 |
| (四) 完善企业审计联席会制度 |
| (五) 有效的完善项目管理制度 |
| (六) 确保审计独立性 |
（9）论经济责任审计风险成因及控制（论文提纲范文）
| 一、经济责任审计风险的成因 |
| 1. 主管因素。 |
| 2. 客观因素。 |
| 二、经济责任审计风险的防范 |
| 1. 改革现行任期经济责任审计管理体制 |
| 2. 制定统一的经济责任审计评价标准 |
| 3. 建立双向承诺的法律责任制度 |
| 4. 各部门通力合作, 建立部门联系制度 |
| 5. 提高职业道德水平, 加强审计队伍建设 |
| 6. 建立审计失误追究制度 |
| 三、总结 |
（10）公立医院法人离任经济责任审计实施探讨（论文提纲范文）
| 一、公立医院法人离任经济责任审计实施步骤 |
| (一) 成立审计工作组织机构, 发出审计通知 |
| (二) 召开审计进点座谈会, 公示审计工作 |
| 二、公立医院法人离任经济责任审计资料的核查 |
| 三、我国公立医院法人离任期经济责任审计存在的问题 |
| (一) 责任认定问题 |
| (二) 审计质量问题 |
| (三) 审计风险问题 |
| (四) 审计评价问题 |
| 四、完善我国公立医院法人离任期经济责任审计的对策 |
| (一) 准确界定法人离任期经济责任 |
| (二) 配备与工作相适应的审计资源。 |
| (三) 完善离任期经济责任审计评价。 |
| (四) 完善任期经济责任审计制度。 |
四、经济责任审计的风险和规避措施（论文参考文献）
- [1]我国国有企业刑事合规制度研究[D]. 杜方正. 东南大学, 2020(02)
- [2]BJCX公司内部控制风险评估问题研究[D]. 王榕. 沈阳理工大学, 2020(08)
- [3]HN电网公司内部审计风险控制研究[D]. 张馨予. 长沙理工大学, 2018(07)
- [4]Y地方党委政府主要领导干部经济责任审计责任认定研究[D]. 陈伟. 华南理工大学, 2018(01)
- [5]我国上市公司审计失败问题研究 ——以上海大智慧为例[D]. 艾建涛. 云南大学, 2018(01)
- [6]公立医院院长经济责任审计评价体系研究 ——以CM公立医院为例[D]. 游珍. 福州大学, 2018(03)
- [7]项目风险管理在武警部队经济责任审计中的应用 ——以武警BJ总队审计为例[D]. 刘向前. 吉林大学, 2017(08)
- [8]浅议企业经济责任审计的风险及其防范措施[J]. 王晓. 行政事业资产与财务, 2014(03)
- [9]论经济责任审计风险成因及控制[J]. 陈蕾. 现代经济信息, 2012(05)
- [10]公立医院法人离任经济责任审计实施探讨[J]. 蒲瑞球. 商业文化(上半月), 2011(12)