一、企业在建工程审计常见的几个问题（论文文献综述）
刘纤[1]（2021）在《正中珠江对康美药业审计失败案例分析》文中研究说明随着中国经济水平的不断提高,愈来愈多的人投身资本市场,将闲余资金用来投资,以图通过闲余资金创造价值,增加收入。这时,上市企业的财务状况就备受关注。作为外部人员的投资者们对企业公布的财务报表真实性难以确定,注册会计师的审计报告在他们心中就成为了财务报表真实与可靠的保障。然注册会计师可能由于审计收入不足以支撑审计成本、业务水平有限、审计时间有限等原因,对审计程序没有做到贯彻实施,进而造成低质量审计报告和审计失败。近年来,我国就出现了许多审计失败的事件,企业重大舞弊行为得以隐蔽,对资本市场造成了不良影响,损害了投资者们的利益,也让社会公众对财务信息真实性失去信心。这对于审计行业来说,是巨大的打击,事务所和注册会计师的名誉会受到损害,公众对审计的信任感降低。因此,针对上市公司审计失败问题进行研究具有一定的现实意义。本文将正中珠江审计康美药业失败案例作为研究对象,使用文献研究和案例研究的方法,旨在展现注册会计师审计失败的成因及影响,探讨如何对审计风险进行应对,通过何种方法提高审计质量,期冀研究结论对审计师有所帮助。在对正中珠江会计师事务所和康美药业进行了解的基础上,分析康美药业利用虚增银行存款、营业收入造假等手段进行虚假陈述的具体事实,刨析注册会计师在审计过程中出现的问题,并深入探讨其背后的原因,结合实际情况,从三个不同主体,即监管部门、CPA及事务所的层面得出规避审计失败的启示。分为六个部分来对本文案例进行阐述、分析。第一部分乃引言,对文章中案例研究的背景及其意义进行了详细阐述,从审计失败概念界定、影响因素和风险规避三方面梳理了国内外学者们的研究成果,随后对本文案例分析是以何种思路,运用了何种方法,又是怎样的框架进行说明。第二部分在对审计失败下定义之后,对其特点进行介绍,接着从理论角度对失败的成因、失败造成的各方影响和理论基础进行铺垫。第三部分在一开始先对案件的两大主体的情况进行介绍。然后,分析康美药业虚假陈述的具体事实,主要表现在:使用虚假银行单据虚增银行存款,伪造商业凭证取得虚假业务收入,利用关联方买卖公司股份,通过虚假记录增加资产。随后指出注册会计师在审计过程中应对特定事项未有效实施函证程序,设计了不合理的监盘程序,未充分保持职业怀疑态度和没有实施特定实质性程序这四个问题。并阐述了此次审计失败事件使正中珠江会计师事务所受到证监会行政处罚并声誉受损,康美药业及其相关人员受到证监会行政处罚。第四部分是对何种原因导致正中珠江对康美药业的审计工作出现失败进行深入细致的分析。从三大主体来进行层层阐述。首先是CPA审计过程中未勤勉尽责,表现在未严格实施实质性程序、未有效利用分析性程序、未充分保持职业怀疑态度和未充分关注重大错报风险。然后是正中珠江会计师事务所独立性不强,原因在于其连续审计康美药业时间过长且康美药业审计费用占事务所收入比重大。其次是由于质量控制体系不健全且质量控制未有效执行带来的正中珠江会计师事务所质量控制机制失灵。最后是审计执业环境不佳,具体表现为审计行业市场竞争不规范,审计失当违规成本过低和高质量审计报告需求不大。第五部分是从正中珠江审计康美药业失败案例中得出的提高审计质量和降低审计风险的启示。对注册会计师来说,从关注被审计单位的内部控制开始,强调充分利用分析程序,在实践中保持职业怀疑态度,始终进行风险导向审计,提高审计质量。对于事务所来说,要致力于维护自身的独立性,增强工作中的“产品”质量控制,并对从业人员加强教育。从行业监管部门的角度,包括建立审计行业良性竞争的市场秩序,加强对会计师事务所的定期监管和加大对审计失当的惩罚力度。第六部分是结语,总结整篇论文,指出论文写作的不足,以及对未来审计行业的展望。
伍凯[2]（2020）在《中煤新集能源环境会计信息披露问题研究》文中提出煤炭作为我国能源的重要支柱,在可替代能源匮乏的背景下,对我国煤炭业、冶金业、钢铁业、化工业等行业都有着举足轻重的作用,支撑着这些行业的基本生产运营。但由于这些年行业发展越来越迅猛,重污染行业越来越多,煤炭资源被无节制地开采,不仅对自然资源是一种威胁,还让我们赖以生存的生态环境受到严重的破坏。保护环境,人人有责,以牺牲良好的生态环境来谋取经济的发展是万万不可取的,在此情形下,国家为了平衡企业经济与环境保护的可持续发展,开始推行“节能减排”、“绿色发展”等环保理念,将环境保护问题纳为我国目前重要议题之一。环境会计信息披露能将企业的环保制度、环保治理成效、污染物排放与达标情况、环保投入等信息公布于众,对环境治理,改善生态环境有着重要意义。因此,选择煤炭行业对其环境会计信息披露现状进行分析研究,非常有必要。搜集整理了国内外学者的优秀研究成果及与环境会计信息披露相关的文献资料,有了初步的研究思路,结合环境会计信息披露的相关定义和理论基础,整理归纳出环境会计信息理论基础主要有:可持续发展理论、利益相关者理论以及企业社会责任理论。接着遵循必要性与代表性的原则,选取了33家煤炭行业上市公司作为样本,对整体的煤炭行业环境会计信息披露现状进行了研讨分析,结果显示煤炭行业在环境信息披露方面主要存在以下几个问题:缺乏规范统一的披露模式,披露信息未经审计,环境会计信息总体量化程度不足。为探索这些问题的解决对策,决定以中煤新集能源股份有限公司作为研究对象,做更进一步的分析评价。通过选取公司2014年至2018年披露的年报和社会责任报告为分析资料,提取报告中有关于环境会计的信息,就公司在披露方式和披露内容上的表现进行了详细说明,为了更直观的展现出公司的披露质量,为公司设计了一套信息披露质量评价体系,确定了六个一级指标并细化为21个二级指标,基于内容分析法从显着性、量化性、可持续性三个维度对该公司在2014年-2018年五年里的环境会计信息披露的质量进行评分判定。结果显示,公司存在披露信息不全面、不具备独立的环境报告、缺乏第三方审计的核查和监督的问题。这可能是由于以下原因所造成的:环境会计专业人才的缺乏,尚未形成完备的监督体系缺少第三方审计。据此,提出几点改善煤炭行业信息披露现状的建议:完善环境会计信息披露法律法规,建立专门环境会计准则,加强外部环境审计的监督。
孙菲[3]（2020）在《基于审计风险的A机关经济责任审计评价体系的构建研究》文中指出行政事业单位作为我国特有的组织形式,对其开展经济责任审计,是为了监督及评价其单位主要负责人的经济责任履行情况。随着经济责任审计项目全面展开,被审计对象对经济责任审计认知不足、对自身存在问题发现与整改不足的问题,暴露越来越严重。这些问题都揭示了审计组面临较大的审计风险,当前行政事业单位日常审计工作亟待优化。审计机关针对这些情况,探索采用清单式协同审计模式,提出了具体的国家审计工作要求和单位内部审计工作要求。行政事业单位可以对照这些要求采取措施,提高对经济责任审计的认知及应对水平,提高日常审计工作效能。建立经济责任审计评价体系是行之有效的方法之一。而要建立经济责任审计评价体系,可以审计风险为基础,从审计活动现状出发,结合各方对审计工作的最新要求构建评价体系,再通过制度将评价体系嵌入日常审计工作中,使日常审计管理全面化、常态化、简易化、高效化。本文分析了A机关经济责任审计的审计风险的表现形式,结合国内对于经济责任审计及审计风险的研究和国外对于绩效审计的文献,以及审计机关B经济责任审计评价体系和“清单督导”模式的框架,归集整理A机关下属单位的审计报告中的审计发现问题,收集各方的培训资料与指导手册,探讨评价体系构建的基本原则,从而建立A机关经济责任审计评价体系。整个评价体系涵盖了中央及地方对经济责任审计的要求、审计机关B对审计发现共性问题的总结、A机关对审计发现共性问题的总结、各下属单位自身业务特点与风险事项。采用“清单式”模式,衔接审计机关B对A机关内审工作的要求,可加强评价体系的常态化、灵活性与可操作性,提高下属单位对经济责任审计项目流程和内容的熟悉程度,即提升被审计对象对经济责任审计的认知,方便A机关更为具体、实际地指导下属单位开展日常审计工作,以及各下属单位的自查自纠工作,以此来提升经济责任审计的质量与效率,增强被审计对象对自身风险的识别与防范,更好地发挥审计活动帮助被审计对象优化自身日常管理的作用,从而降低审计组的审计风险。
平丽堃[4]（2020）在《锡业股份环境会计信息披露研究》文中研究表明随着中国经济步入新常态,中国经济的增长从高速转为中高速,虽然我国环境问题在逐渐好转,但依然需要注重环保,企业的发展也应朝着全面可持续发展的方向继续努力。有色金属是发展国民经济、提高人民生活、维护国家安全以及加速科学技术发展必不可少的基础材料和重要战略物资。但有色金属行业属于重污染行业之一,企业环境会计信息的披露是从更加全面的角度去分析企业的经营状况,有助于企业实现绿色发展。因此,对有色金属行业的龙头企业——锡业股份,进行环境会计信息披露问题的探索具有重要的研究价值,既可以在行业范围内提供参考借鉴的披露模式和内容,也可以进一步完善环境会计信息披露理论。本文选取锡业股份作为案例,对其公布的定期报告中披露的环境会计信息进行分析研究,首先,通过文献分析法,回顾国内外相关领域的学者及专家对环境会计信息披露的研究成果,再对其进行归纳、分析和提炼,从而明确界定环境会计信息披露的相关概念,再通过介绍委托代理理论、环境经济学理论、社会责任理论、信息不对称理论为后文奠定理论基础。然后,以现状分析对其公布的定期报告中披露的环境会计信息进行整理研究,再通过构建环境会计信息披露评价体系,以选取维度进行打分评价的方法从定量角度分析锡业股份披露水平,并与有色金属行业的披露情况做对比,发现案例企业存在信息披露载体多样化,披露内容不全面,客观性差,环境会计信息核算方式陈旧,企业披露信息主动性差等问题。从增强我国环境保护相关法律法规保障,完善环境会计信息披露体系,加强环保宣传教育继续教育,加强企业内控管理,使公众广泛参与到环境保护中等几个方面,提出完善锡业股份环境会计信息披露的建议。
黄灿[5]（2020）在《X国企对A子公司开展领导干部离任经济责任审计的问题探究》文中进行了进一步梳理国有企业与民营企业不同的是其本身在国民经济中所扮演的特殊角色及其重要战略意义。在我国,国有经济是国民经济的主体,控制着国民经济的命脉,在重要战略和基础设施建设方面占据着举足轻重的地位。国有企业不像民营企业以逐利为主要目标,更多的是承担着维护国家安全,保障国计民生的重任,对于国有企业的发展理应受到更多的关注。近些年来,随着国有企业体制改革的持续深化,对国有资产管理人治理状况的评价逐渐成为人事变动决策和资源优化配置的重要参考,并为国有企业体制改革提供了重要信息。在新的监察法颁布后,为深入贯彻“监督挺在前”的重要方针,对国有企业的主要领导核心进行经济责任的审计也成为了监察制度体系的重要组成部分。自20世纪80年代起,我国的经济责任审计逐渐发展并完善,虽已走过三十多载,但与欧美问责审计机制上百年的历史相比,仍处于探索阶段。随着经济责任审计相关的各项制度和办法出台,经济责任审计也逐步走向了规范化和模式化,但在实际开展国有企业领导干部经济责任审计工作过程中仍然存在着诸如程序不合规、审计方法不当、评价体系不适用等各方面的问题,因此,本文将从审计内容出发,对开展的审计全过程进行详细介绍,较为系统的梳理出存在的各项问题并进行分析,从而提出解决问题的相关建议,对完善国有企业领导干部经济责任审计具有一定的参考价值。本文的主要内容如下:第一章,主要论述了研究的背景及意义,并从领导干部离任经济责任审计的内容、风险、存在的问题及改进的方法,四个方面进行文献综述,同时进行总结评述,提出本文的研究思路和方法;第二章,主要对领导干部离任经济责任审计的相关理论进行概述,包括含义及特点、方法及风险,审计的基本程序和主要内容及相关的理论基础;第三章,案例分析部分。首先,介绍了X国企的基本情况及其内部审计部门的主要职责及人员结构,同时对其A子公司的主要情况作了简单介绍;其次,对X国企审计部在对A子公司开展领导干部离任经济责任审计过程中所采用的方法和可能存在的风险点进行介绍;最后,对审计的主要内容和全过程进行详细说明;第四章,对审计过程中存在的问题进行概括总结,并对其原因进行深层次分析;第五章,针对完善X国企领导干部离任经济责任审计提出合理化建议;最后是结束语。通过案例分析及总结,本文得出如下结论:国有企业具有其本身的特殊性,其成立的初衷以及在国民经济中扮演的角色注定了对其主要领导开展经济责任审计将不可避免的存在较大的风险,尤其是在要求审计全覆盖的今天。因此,审计人员要不断提高自身素养,科学使用审计方法,正确定位审计职责,认真执行审计程序,公正客观的出具审计报告才能进一步提高审计质量,降低审计失败的风险。文本采用规范式研究与案例研究相结合的方法,以X国企对其A子公司开展领导干部离任经济责任审计为例,揭示了整个审计过程中在选用审计方法、确定审计样本、做出审计结论等方面存在的问题,并对相关的问题进行深刻剖析,分析其深层次的原因,从而提出完善国有企业领导干部离任经济责任审计工作的合理化建议。
陈铭[6]（2020）在《关键审计事项及其披露研究 ——以露笑科技为例》文中研究指明IAASB（国际审计与鉴证准则理事会）从2009年开始,着手研究审计报告的改革,2011年开始探索新型审计报告模式,2015年便发布了改革后的新审计报告准则,这次的改革带来了审计报告近几十年最大的改变,其中包括新制定了准则《ISA701——在独立注册会计师报告中沟通关键审计事项》,同时规定新的国际审计报告准则适用于财务报表截止日为2016年12月15日之后的财务报表审计报告。我国财政部于2016年12月23日发布新制订的《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》,并规定自2017年1月1日起,A+H股上市公司优先执行新准则,即在财务报告中披露关键审计事项,其他上市公司自2018年1月1日起开始执行。本文首先对目前国内外与关键审计事项相关的文献进行收集、整理和归纳,大部分现有研究认为披露关键审计事项可以提高审计报告沟通价值,提高审计质量,提高决策有用性,而其披露存在颗粒度大、表述标准化、缺乏个性化信息等缺点。本文在总结现有文献的基础上,从关键审计事项的定义、决策框架、披露要求等方面对关键审计事项做出理论基础的总结,确立了研究重点,目前对关键审计事项的研究主要是针对整个市场的披露情况,并没有分行业和公司两个层面分析关键审计事项的确认与披露,关键审计事项具有行业特性和公司特性,本文结合了大样本的数据和小焦点的内容对关键审计事项进行了分析。新能源和光伏行业近期的政策变动频繁,比如说新能源汽车的补贴滑坡,光伏行业的531新政,相比于政策稳定的行业,这种行业的关键审计事项更需要关注,而2018年证监会发布的《会计监管风险提示第8号——商誉减值》中明确指出我国商誉减值事项的审计存在的问题,商誉减值是2018年审计报告中更需要关注的关键审计事项。在此基础上,本文选取露笑科技以及所在行业研究2018年年报的审计报告中已披露的关键审计事项,进行行业样本数据与案例公司的分析,具体研究行业关键审计事项披露数量与要素以及披露内容,在此基础上进一步分析露笑科技关键审计事项的披露与确认,指出目前关键审计事项披露存在的问题,并提出相应的建议,以完善关键审计事项的披露过程,增加审计报告的使用价值。
翁建华[7]（2020）在《上市公司应用资产减值会计的行为与动机研究 ——以金岭矿业为例》文中进行了进一步梳理虽然在2006年新修订的会计准则通过对长期资产减值转回的限制,在一定程度上抑制了上市公司利用资产减值会计进行盈余管理的行为,但现行准则颁布后仍有不少利用资产减值会计进行过度盈余管理的案例。过度的盈余管理会严重损害财务信息的真实性,对其他财务信息使用者的决策造成影响,损害他们的利益。由于事后监管的处罚并不严重,使得这一现象屡禁不止。基于此,本文将从案例公司应用资产减值会计的行为与动机出发,探究公司是如何利用资产减值会计进行盈余管理的,相应的解决对策又有什么?为此,本文深入学习了相关理论与研究,选取山东金岭矿业股份有限公司为研究对象进行分析。本文主要运用了文献研究法与案例研究法,从该公司2014年至2018年间的财务及非财务信息出发,对其在应收款项、存货、长期资产三个方面的资产减值处理情况进行了详细研究,分析其在2015年勉强盈利后连亏两年又在2018年扭亏为盈的过程中,应用资产减值会计时存在的问题。最终发现:该公司由于管理层变更并为了避免退市,利用现行资产减值相关准则存在的缺陷进行了过度的盈余管理。公司通过变更会计估计政策、改变应收账款账龄及异常地计提存货跌价、长期资产减值以达到操纵利润的目的。最后,本文针对案例公司应用资产减值会计时暴露的问题,探究能够广泛适用的规范上市公司资产减值处理行为的对策建议,如完善会计准则的相关规定,健全市场体系,改善内部治理等,希望有助于规范国内上市公司对资产减值会计的应用。
路飞云[8]（2020）在《上市公司收入关键审计事项研究 ——以A会计师事务所审计B公司为例》文中指出国际审计与鉴证准则理事会（International Auditing and Assurance Standards Board,以下简称IAASB）于2015年1月15日发布了新制定的国际审计准则,要求在独立审计师提供的审计报告中披露关键审计事项。该举措旨在提升审计报告对预期使用者的效用,为其决策提供更多有用的信息。我国积极顺应经济全球化和国际审计准则趋同的大趋势,于2016年12月23日发布新的审计准则,即《中国注册会计师审计准则第1504号——在审计报告中沟通关键审计事项》,明确了注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项的责任。通过观察中国注册会计师协会发布的近两年的年审快报,发现几乎所有的注册会计师都将收入作为关键审计事项,都认为收入存在重大错报的风险较高,收入对财务报表预期使用者理解财务报表至关重要。此外,收入准则也进行了新的修改。根据新企业会计准则的规定,收入确认时点为控制权的转移,即客户取得控制权,不再以风险报酬的转移作为收入的确认时点。新旧准则的交替,使得财务报表预期使用者理解收入变得更为复杂。而研究发现,披露关键审计事项确实在很大程度上为财务报表预期使用者提供了增量信息,增强了决策相关性。然而依然存在一些不完善的地方,诸如描述关键审计事项措辞不准确,披露数量不恰当等,这些问题对财务报表预期使用者、注册会计师以及被审计单位都会带来一定程度的影响,因此本文从收入关键审计的角度进行进一步的探究。本文采取案例研究法,以A会计师事务所对B公司的2018年度财务报表审计为例,围绕审计报告中披露的收入关键审计事项展开研究。首先,对关键审计事项和收入的相关概念进行了一定的解读,并对2018年度沪深两市3 419份审计报告中披露的关键审计事项进行梳理,重点分析披露的收入关键审计事项的原因和审计应对程序,为后续针对B公司的案例研究提供一定的支撑。其次,以注册会计师对B公司的2018年度财务报表审计为例,详细分析了B公司收入关键审计事项的识别、应对和披露过程。由于收入是B公司经营和考核的关键业绩指标之一,且存在较高的固有风险,因此注册会计师将收入作为B公司关键审计事项。注册会计师针对收入项目采取的审计程序主要包括检查、函证和分析程序。最后,通过案例分析发现A会计师事务所注册会计师在实施审计程序时存在一些问题,比如与治理层沟通流于形式、描述收入关键审计事项不具有针对性、应对收入的审计范围过于狭窄,并根据上述问题提出了针对性的改进建议,包括加强与治理层的有效沟通、描述关键审计事项兼顾标准化与个性化、强化风险导向审计扩大审计范围。本文的创新之处在于:第一,以A会计师事务所审计B公司为案例,结合本人实习工作经历,有针对性地分析了近年来上市公司披露关键审计事项存在的一些问题,理论结合实际,比较符合当下研究的需求。第二,根据《中国注册会计师审计准则问题解答第4号——收入确认》,注册会计师需要有效识别收入舞弊风险,应对被审计单位舞弊新手法。本文从关键审计事项的角度出发,选取收入项目进行重点分析,将审计工作中的两个热点问题进行有效结合,提出了相应的改进建议,能够丰富相关领域的研究,为后续注册会计师实施与关键审计事项相关的审计程序提供参考。
陈威[9]（2019）在《政府会计制度下的职业学校会计核算案例研究》文中研究表明随着我国新型公共财政体制的逐步确立和完善,传统政府会计制度已经不足以体现政府各项职能,更不能满足市场经济和公共财政的需求。自2015年修订了政府会计准则——基本准则后,基于基本准则的要求,财政部于2017年10月出台了政府会计制度,规定于2019年1月1日起实施,这一重大改革引起理论界和实践部门的重新解读。政府会计制度的出台势必会影响我国政府财政会计核算体系的变化,而职业学校作为事业单位,由于其教育属性也颇受学者的关注,但职业学校的会计核算一直以来都没有被系统地研究过,此次政府会计制度出台也是职业学校重新确立会计核算体系、解决职业学校潜在的财务隐患的良好时机。基于政府会计制度改革的热点问题与逐渐受到国家重视的职业教育的宏观背景下,本文是以NF高级技工学校为例,通过对政府会计制度及相关文献的理论研究,对NF高级技工学校的会计核算体系进行方案设计。开篇以政府会计制度与职业学校两个方面的研究为基础,首先从会计核算模式、会计核算内容及会计核算的信息披露三个方面对政府会计制度进行解读与比较,发现新旧会计制度的不同之处及对职业学校会计核算的影响,为职业学校的会计核算方案设计奠定理论基础;其次,从NF高级技工学校的会计核算模式、核算流程等角度对该学校进行会计核算程序的设计,从财务会计与预算会计核算内容的联系等角度对会计核算内容进行设计,从会计信息披露的范围与标准等角度对会计核算信息披露进行设计,以形成一个整体的职业学校会计核算方案设计;然后,由新会计制度在NF高级技工学校的实施情况分析出新方案在职业学校实施存在的内控、人员、预算方面的问题与相应的保障措施;最后从适应新制度、理解新制度、发展新制度三个层次得出结论与启示。
孙蕊[10]（2019）在《会计重要性原则及其应用问题研究》文中研究表明会计重要性原则,在会计确认、计量、记录和报告的整个信息处理过程中发挥着关键性作用,制约和指导着企业会计实务工作。相比于谨慎性、可比性、实质重于形式等其它会计原则,重要性原则应用具有更强烈的主观判断特性。但会计理论界对会计重要性一直缺乏全面、深入和系统的研究。近些年来,国际会计权威组织开始关注会计重要性问题。2011年,欧洲证券市场机构（ESMA）发布了《财务报告中关于重要性考虑》的咨询文件,在界定重要性术语,主要信息使用者特征以及财务报告目标的基础上,重点针对会计政策、中期报告、附注披露等涉及重要性判断和决策的问题的考虑因素设置征求意见。为了提高财务报告信息披露的有效性,IASB在2015年发布了《IFRS实务声明:财务报表中重要性应用的征求意见稿》。同年,FASB也发布了有关于“重要性决定”（Materiality Determination）的一系列概念框架修订项目征求意见稿;2017年,为使得公司管理层在财务报告信息编制方面更好地运用重要性判断,IASB制定并向公众发布《作出重要性判断的实务声明2》（Making Materiality Judgements:Practice Statement 2）。这一系列项目或声明反映出西方会计组织对重要性原则应用问题的高度重视,以及在完善重要性概念、尝试制定相关非强制性实务指引方面所付出的努力。我国目前仅将重要性作为会计信息质量特征之一纳入《企业会计准则—基本准则》,尚未制定关于会计重要性及实务应用方面的准则、解释或指引。随着近些年我国会计准则国际趋同步伐加快,以及企业经济业务和资本市场环境日益纷繁复杂,我国亟待对重要性原则进行全面、系统的理论研究,而且这对于提升我国上市公司财务报告信息质量,进一步加强资本市场利益相关者保护都具有深刻的理论和现实意义。本研究是基于“重要性思想及制度演化—重要性基础理论构建—重要性判断及框架理论构建—重要性应用的实证检验—重要性应用指引制定建议”的研究脉络,按研究内容和性质不同可大致划分为五个层次:第一层次是梳理和评述了有关重要性及判定研究的国内外文献,并阐述了后续核心内容探讨的理论基础。第二层次是基于制度经济学相关理论,详细阐述了会计重要性思想的产生、应用与演化。第三层次是运用规范分析方法尝试分析并建立会计重要性原则及判定的概念理论框架;这其中又包括三个部分,第一部分主要是会计重要性概念及作为信息质量特征特征的解析和重构,第二部分是探寻影响重要性原则应用的内外部环境,第三部分是尝试分析重要性判定机制和判定标准,以及建立会计重要性职业判断框架。第四层次是重要性概念应用的实证研究,主要基于自愿性重述和财务报告舞弊两个视角,分别检验关于错报重要性评估和内控缺陷定量重要性标准设定对管理层行为的影响。第五个层次是分析我国建立应用指引的必要性和提出设计建议。本文的具体研究问题及相应研究结论按照次序主要可归纳为如下七个方面:第一,采用历史演进和制度演化经济学分析范式,梳理自古代簿记时代、近代会计时期和现代会计时期三个不同阶段重要性思想在会计中的应用和演进,并分析了会计重要性思想历经“自生自发性秩序—会计惯例—正式会计制度”的制度演化路径。会计重要性应用的演进过程是具有内在规律性的:首先,会计重要性思想运用与演化深深根植于一国经济社会制度与商业环境变迁,因而对重要性原则的应用和把握不能忽略社会发展与会计规则之间的互动关系;其次,会计作为一种管理控制活动,恰如其分地应用重要性原则可以提升会计信息处理效果和质量,有利于细化会计核算和收益计量,提升内部管理效率,最终提升企业业绩;此外,重要性的应用囿于会计目标的发展变化。第二,通过比较分析会计重要性现有的不同定义发现,目前的重要性基本定义涵盖视角和可理解程度较低。在定义基础上,总结了重要性的概念特征可分解为三个维度:基于特定主体背景、信息使用者导向以及依赖于专业判断。结合重要性特征,并借鉴西方哲学价值理论、经济学效用理论等,对重要性相关概念进行重构:在本质属性和概念内涵的认识方面,会计重要性可以被表述为:基于特定主体环境下,是一种为满足主要信息使用者决策需要为导向的价值判断,在会计信息确认、计量、列报和披露等程序发挥着制约和行动导向性作用;普遍运用形式反映在会审人员运用职业判断,评估财务报表项目或事项等信息的错漏报是否会对财务报表整体表述造成重大影响。第三,阐释和分析了影响重要性原则应用的内外部环境。在宏观文化环境方面,一国会计文化和价值观很大程度上影响着重要性水平评估和应用。树立良好的会计价值观可以通过二次投射作用,激励和驱动会计人员按照会计标准规范来施行会计工作,使得会计制度和会计信念刚柔并济,共同影响着他们对重要性原则的运用。我国资本市场会计监管的最主要目标是保证财务报告信息质量,此种环境对会计人员作出合法合规的职业判断起到强有力的约束和引导作用。而且在“大数据”时代背景下,不断涌现的新商业模式,其对会计确认、计量和披露的最大影响是企业价值创造和传递方式的变化,使得投资者、债权人、监管者等不同利益相关者关心的会计报表信息发生改变,这进一步又对会计信息重要性评估提出了更高的要求。在企业内部环境因素的影响中,完善的内部控制制度为财务报告编制中重要性应用提供了内部制度保障,一定程度上约束指导着管理当局决策行为。第四,探讨了重要性判断标准、机制和特征,借鉴西蒙“有限理性”理论,本文提出提高重要性判定质量的途径是加强程序理性,减少三类程序非理性偏差。优化重要性判定的质量,就需要加强规则理性,减少规则的不完备性;在加强认识理性过程中,首先要通过学习和实践训练以弥补会计判断人员的“知识差”,借助于判断和决策辅助工具,弥补认知能力的局限性。在行为理性约束方面,为避免严重的行为非理性造成的重要性判定偏误,需要制定严格的企业内部控制制度,并加强会计职业道德建设,以保证管理层以及相关会计人员能够作出客观公允的判断。基于对重要性判定理论的探讨,构建了财务报告重要性职业判断框架。第五,以我国沪深两市A股上市公司2008-2017年重述公告为研究样本,实证分析了财务报表错报重要性程度对管理层财务重述行为意愿的作用关系。实证结果发现上市公司更倾向对于数量和性质重要性程度均较低的财务报表错报进行自愿性重述;相反被监管部门责令要求更正的公司财务报表差错的数量和性质均较严重;进一步发现若上市公司前一年度被出具非标准无保留审计意见,则会减弱错报数量重要性程度对自愿重述的影响。第六,基于内部控制缺陷认定制度及重要性标准设定的相关理论,考察了2011-2017年度我国沪深A股上市公司首次设定未变更的内控缺陷重要性定量标准对后续财务报告舞弊行为的影响。实证结果表明,在设定重要性定量标准的上市公司中,其首次设定内控缺陷重要性水平越低,则发生后续财务报告舞弊的可能性越大,这种情况在非国企、两权分离度较高、公司内部控制环境和外部审计质量较低的公司中显着。结论支持了上市公司管理层很可能存在利用重要性标准的自利动机这一路径。第七,基于重要性及判定的理论构建及实证检验,分析了我国制定重要性应用指引的必要性。我国会计准则的原则导向性决定了在实务中具体应用重要性时,更多依赖于会计职业判断:其一,会计准则执行、重要性职业判断和建立应用指引三者之间是存在双向逻辑互动关系的。其二,重要性应用指引的建立,一定程度会提升不同利益相关者关于财务报表重要性应用问题的共同知识比重,有助于共同提升会计信息质量。其三,会计重要性本质上是原则导向的价值判断,制定相关方“共识性”的应用指引可确保职业判断中隐性知识得到有效传递。设计应用指引需遵循目标导向原则、差异性规定原则以及程序表现原则。最后在应用指引设计的主体内容、重要性判断的整体程序以及应重点明确的警示类条款三个方面提出相关设计建议。本文的创新和贡献之处主要体现在以下五个方面:第一,会计重要性基本理论的系统研究。基于严谨的规范性理论分析,融合管理学、经济学和哲学视角的相关理论,创新性地提出会计重要性概念本质是一种价值判断,从而得出了有异于以往研究的观点。并对比分析重要性在财务报告概念框架中的定位,提出满足重要性信息质量特征的充分条件。以上创新点为我国企业会计准则中关于重要性原则的研究提供理论支持。第二,会计重要性判定的理论研究。重要性判定是会计理论和实务界的一大难点,国内鲜有关于这方面的相对系统的理论探讨。本文在分析会计信息重要性判定特征,数量、质量判断标准,以及判断机制的基础上,从加强程序理性、减少程序非理性偏差这一视角,提出了提升重要性判断质量的路径,并尝试构建重要性职业判断框架。以上创新之处可为会计人员在编报财务报告信息过程中更好地作出重要性判断提供一定理论指导,并对制定我国重要性应用指引提出设计建议。第三,会计重要性思想及制度演化的探究。基于制度演化经济学视角,梳理了古代、近代和现代不同会计时期重要性思想及制度演进过程,总结了重要性思想运用与演进的三大规律。其创新之处在于从历史演进、会计技术和理论发展的层面,探索重要性思想的产生及其演进,这可以认为是对会计重要性系统、深入研究的一个逻辑性起点。第四,我国上市公司管理层重要性应用与财务重述行为的实证研究。在实证检验报表错报信息重要性判断对自愿性财务重述影响时,本文通过手工收集我国上市公司以重大事项临时公告的形式披露的差错更正公告中的数据,建立计量模型进行回归分析。国内鲜有文献探索关于上市公司管理层自愿重述行为和错报重要性之间的关系,因而具有一定创新性。第五,在探讨内部控制缺陷重要性定量水平设定与财务报告舞弊关系时,实证检验了我国上市公司制定内控缺陷认定的重要性定量标准是否具有治理作用,以及内外部治理环境对上述两者关系的影响。创新点在于,以前国内外学者的研究大都聚焦于审计师对重要性判断的研究,很少从管理层视角来探究对于内部控制缺陷重要性标准设定与自利动机之间是否存在显着关系,这对验证重要性定量标准的执行效果以及如何完善内控缺陷重要性标准具体设定方面提供了经验证据和启示。
二、企业在建工程审计常见的几个问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业在建工程审计常见的几个问题（论文提纲范文）
（1）正中珠江对康美药业审计失败案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于审计失败概念界定的研究 |
| 1.2.2 关于审计失败影响因素的研究 |
| 1.2.3 关于审计失败风险规避的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 审计失败的理论概述 |
| 2.1 审计失败的定义和特征 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的特征 |
| 2.2 审计失败的成因 |
| 2.2.1 注册会计师审计执业环境存在缺陷 |
| 2.2.2 会计师事务所未严格控制审计质量 |
| 2.2.3 会计师事务所及审计人员缺乏独立性 |
| 2.2.4 被审计单位提供的财务数据不真实 |
| 2.3 审计失败的影响 |
| 2.3.1 扰乱经济市场的秩序 |
| 2.3.2 损害利益相关者的利益 |
| 2.3.3 给会计师事务所带来法律责任 |
| 2.3.4 损害会计师事务所和注册会计师声誉 |
| 2.4 审计失败的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 信息不对称理论 |
| 2.4.3 审计冲突理论 |
| 3 正中珠江对康美药业审计失败案例介绍 |
| 3.1 正中珠江和康美药业概况 |
| 3.1.1 正中珠江的基本情况 |
| 3.1.2 康美药业的基本情况 |
| 3.2 康美药业虚假陈述的具体事实 |
| 3.2.1 使用虚假银行单据虚增银行存款 |
| 3.2.2 伪造业务凭证进行营业收入造假 |
| 3.2.3 利用关联方交易买卖公司股票 |
| 3.2.4 通过虚假记载调增大额资产 |
| 3.3 正中珠江对康美药业审计失败的表现形式 |
| 3.3.1 针对存贷双高现象,未实施有效函证程序 |
| 3.3.2 对金额重大的存货,监盘程序设计不合理 |
| 3.3.3 应对畸高的赊销比,未保持职业怀疑态度 |
| 3.3.4 对异常关联方交易,没有实施实质性测试 |
| 3.4 审计失败对正中珠江和康美药业的影响 |
| 3.4.1 正中珠江会计师事务所受到证监会行政处罚 |
| 3.4.2 正中珠江会计师事务所声誉受损 |
| 3.4.3 康美药业受到证监会行政处罚 |
| 4 正中珠江对康美药业审计失败原因分析 |
| 4.1 注册会计师执业过程中未勤勉尽责 |
| 4.1.1 注册会计师未严格实施实质性程序 |
| 4.1.2 注册会计师未有效利用分析性程序 |
| 4.1.3 注册会计师未充分保持职业怀疑态度 |
| 4.1.4 注册会计师未充分关注重大错报风险 |
| 4.2 正中珠江会计师事务所独立性不强 |
| 4.2.1 正中珠江连续审计康美药业时间过长 |
| 4.2.2 康美药业审计费用占事务所收入比重大 |
| 4.3 正中珠江审计质量控制机制失灵 |
| 4.3.1 正中珠江会计师事务所质量控制体系不健全 |
| 4.3.2 正中珠江会计师事务所质量控制未有效执行 |
| 4.4 审计行业执业环境不佳 |
| 4.4.1 审计行业市场竞争不规范 |
| 4.4.2 审计失当的违规成本过低 |
| 4.4.3 高质量审计报告的需求不大 |
| 5 正中珠江对康美药业审计失败的启示 |
| 5.1 对注册会计师的启示 |
| 5.1.1 关注被审计单位的内部控制 |
| 5.1.2 充分利用分析性程序 |
| 5.1.3 执业过程中保持职业怀疑态度 |
| 5.1.4 实施以风险为导向的审计 |
| 5.2 对会计师事务所的启示 |
| 5.2.1 保持会计师事务所的独立性 |
| 5.2.2 健全事务所审计质量控制机制 |
| 5.2.3 加强对审计人员的职业和道德教育 |
| 5.3 对行业监管部门的启示 |
| 5.3.1 建立审计行业良性竞争的市场秩序 |
| 5.3.2 加强对会计师事务所的定期监管 |
| 5.3.3 加大对审计失当的惩罚力度 |
| 6 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）中煤新集能源环境会计信息披露问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法与内容 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 环境会计信息披露相关基础 |
| 2.1 环境会计概述 |
| 2.1.1 环境会计的含义 |
| 2.1.2 环境会计信息 |
| 2.1.3 环境会计信息披露 |
| 2.2 环境会计信息披露的理论依据 |
| 2.2.1 企业社会责任理论 |
| 2.2.2 利益相关者理论 |
| 2.2.3 可持续发展理论 |
| 2.3 环境会计信息披露必要性分析 |
| 2.3.1 煤炭行业环境会计信息披露的必要性 |
| 2.3.2 煤炭行业环境会计信息需求分析 |
| 2.4 环境会计信息披露可行性分析 |
| 2.4.1 国家政策的支持 |
| 2.4.2 对企业环境信息披露的探索 |
| 2.4.3 成本效益原则的论证 |
| 2.5 本章小结 |
| 第三章 煤炭行业环境会计信息披露现状及问题 |
| 3.1 煤炭行业环境会计信息披露现状 |
| 3.1.1 样本选取 |
| 3.1.2 煤炭行业环境会计信息披露方式分析 |
| 3.1.3 煤炭行业环境会计信息披露内容分析 |
| 3.2 煤炭业上市公司环境会计信息披露存在的问题 |
| 3.2.1 缺乏统一规范的披露模式 |
| 3.2.2 披露的信息总体量化程度不足 |
| 3.2.3 披露信息未经审计 |
| 3.3 本章小结 |
| 第四章 新集能源环境会计信息披露现状 |
| 4.1 新集能源基本情况 |
| 4.2 新集能源环境会计信息的披露渠道 |
| 4.3 新集能源环境会计信息的披露内容 |
| 4.3.1 招股说明书 |
| 4.3.2 年度报告 |
| 4.3.3 社会责任报告 |
| 4.4 本章小结 |
| 第五章 新集能源环境会计信息披露存在的问题及原因 |
| 5.1 新集能源环境信息质量的评价 |
| 5.1.1 煤炭行业环境信息披露质量评价指标参考规范 |
| 5.1.2 新集能源环境会计信息披露质量评价标准的设计 |
| 5.2 新集能源环境会计信息披露存在的问题 |
| 5.2.1 披露信息不全面 |
| 5.2.2 不具备独立的环境会计报告 |
| 5.2.3 不具备环境会计信息披露的专项审计 |
| 5.3 新集能源环境会计信息披露问题产生的原因分析 |
| 5.3.1 环境会计专业人才的缺乏 |
| 5.3.2 尚未形成完备的监督体系 |
| 5.3.3 缺少第三方审计 |
| 5.3.4 企业现行的会计核算体系的局限性 |
| 5.4 本章小结 |
| 第六章 新集能源环境会计信息披露的完善对策 |
| 6.1 完善相关法律法规 |
| 6.2 建立环境会计准则 |
| 6.3 加强外部环境审计的监督 |
| 6.4 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）基于审计风险的A机关经济责任审计评价体系的构建研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 论文的研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 论文的研究思路和结构安排 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 结构安排 |
| 1.3 论文创新点 |
| 第二章 文献综述 |
| 2.1 经济责任审计概述 |
| 2.1.1 经济责任审计的概念界定 |
| 2.1.2 经济责任审计的内容 |
| 2.1.3 经济责任审计的特点 |
| 2.1.4 实施经济责任审计的必要性 |
| 2.2 经济责任审计风险相关研究 |
| 2.2.1 经济责任审计风险内涵 |
| 2.2.2 经济责任审计风险成因 |
| 2.2.3 经济责任审计风险防范对策 |
| 2.3 经济责任审计的评价体系 |
| 第三章 A机关经济责任审计中的现状与风险因素分析 |
| 3.1 A机关经济责任审计现状 |
| 3.2 A机关风险因素概况 |
| 3.2.1 内部控制因素 |
| 3.2.2 人员管理因素 |
| 3.2.3 财务管理因素 |
| 3.2.4 资产管理因素 |
| 3.2.5 其他方面因素 |
| 第四章 A机关经济责任审计评价体系的构建 |
| 4.1 评价体系概况 |
| 4.1.1 评价体系构建的必要性 |
| 4.1.2 评价体系构建的基本原则 |
| 4.1.3 评价体系构建的内容框架 |
| 4.2 单位基本情况 |
| 4.3 基本评价指标 |
| 4.3.1 政策落实及内控制度评价指标 |
| 4.3.2 人员管理评价指标 |
| 4.3.3 财务管理评价指标 |
| 4.3.4 资产管理评价指标 |
| 4.3.5 其他情况评价指标 |
| 4.4 特殊评价指标 |
| 4.5 评价指标的赋分 |
| 4.5.1 分值设置 |
| 4.5.2 实际应用 |
| 第五章 A机关经济责任审计评价体系实施的对策与保障 |
| 5.1 内审机构设置与内审人员配备 |
| 5.2 信息共享与信息化建设 |
| 5.3 组织培训与提高认知 |
| 5.4 内部控制制度建设 |
| 5.5 加大责任追究制度 |
| 第六章 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录 关于经济责任审计评价体系指标权重的专家问卷表 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
| 学位论文数据集 |
（4）锡业股份环境会计信息披露研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究综述 |
| 一、国外文献综述 |
| 二、国内文献综述 |
| 三、文献简评 |
| 第三节 研究思路及方法 |
| 一、研究思路及技术路线 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新与不足 |
| 一、创新点 |
| 二、不足之处 |
| 第二章 环境会计信息披露的相关理论 |
| 第一节 主要概念界定 |
| 一、环境会计的定义 |
| 二、环境会计信息 |
| 三、环境会计信息披露 |
| 第二节 环境会计信息披露理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、环境经济学理论 |
| 三、社会责任理论 |
| 四、信息不对称理论 |
| 第三节 环境会计信息披露的导则和标准 |
| 第三章 锡业股份环境会计信息披露案例研究 |
| 第一节 锡业股份简介 |
| 一、基本情况介绍 |
| 二、经营情况 |
| 三、环境现状及环保治理 |
| 四、安全环保风险 |
| 第二节 锡业股份环境会计信息披露的现状 |
| 一、环境会计信息披露的方式 |
| 二、年报中的环境会计信息披露 |
| 三、环境报告书中的环境会计信息披露 |
| 第三节 锡业股份环境会计信息披露的评价 |
| 一、环境会计信息披露评价体系的构建 |
| 二、评价模型和数据来源 |
| 三、锡业股份环境会计信息披露的评价分析 |
| 第四节 本章小结 |
| 第四章 锡业股份环境会计信息披露存在的问题及原因 |
| 第一节 锡业股份环境会计信息披露存在的问题 |
| 一、披露方式不唯一,增加查阅成本 |
| 二、披露内容不全面,客观性差 |
| 三、环境会计核算方式陈旧 |
| 四、披露信息的自主性较差 |
| 五、环境会计信息的准确性难以保证 |
| 第二节 产生上述问题的原因 |
| 一、环境会计法律依据,制度和政策的缺乏 |
| 二、财务人员的专业能力有待提高 |
| 三、企业内部控制管理欠缺 |
| 四、监督体系不健全 |
| 第三节 本章小结 |
| 第五章 完善锡业股份环境会计信息披露的对策分析 |
| 第一节 政府层面 |
| 一、完善法律法规,统一披露方式 |
| 二、完善环境会计信息披露体系 |
| 三、加强对企业决策层的环保宣传教育 |
| 四、完善环境会计信息披露的评价机制 |
| 第二节 企业层面 |
| 一、加强对管理层及员工的环保宣传教育 |
| 二、增加继续教育环境会计项 |
| 三、加强内控管理,提高披露信息的主动性 |
| 四、健全监督体系,提高信息准确性 |
| 第三节 社会层面 |
| 第六章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）X国企对A子公司开展领导干部离任经济责任审计的问题探究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 领导干部离任经济责任审计的内容研究 |
| 1.2.2 领导干部离任经济责任审计的风险研究 |
| 1.2.3 领导干部离任经济责任审计的问题研究 |
| 1.2.4 关于领导干部离任经济责任审计方法改进的研究 |
| 1.2.5 文献评述 |
| 1.3 研究的思路与方法 |
| 1.3.1 研究的思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的框架 |
| 2 领导干部离任经济责任审计的理论概述 |
| 2.1 领导干部离任经济责任审计的含义及特征 |
| 2.1.1 领导干部离任经济责任审计的含义 |
| 2.1.2 领导干部离任经济责任审计的特征 |
| 2.2 领导干部离任经济责任审计的方法及风险 |
| 2.2.1 领导干部离任经济责任审计的方法 |
| 2.2.2 领导干部离任经济责任审计的风险 |
| 2.3 领导干部离任经济责任审计的基本程序和主要内容 |
| 2.3.1 领导干部离任经济责任审计的基本程序 |
| 2.3.2 领导干部离任经济责任审计的主要内容 |
| 2.4 领导干部离任经济责任审计的理论基础 |
| 2.4.1 权力监督理论 |
| 2.4.2 委托代理理论 |
| 2.4.3 内部控制理论 |
| 3 X国企对A子公司开展领导干部离任经济责任审计案例介绍 |
| 3.1 X国企及A子公司基本概况简介 |
| 3.1.1 X国企基本概况 |
| 3.1.2 X国企审计部门权责及人员结构 |
| 3.1.3 A子公司基本概况 |
| 3.2 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的方法 |
| 3.2.1 检查记录、文件及相关资产 |
| 3.2.2 询问与观察经营管理活动 |
| 3.2.3 重新计算账簿记录的数据 |
| 3.2.4 重新执行相关内控制度 |
| 3.3 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的主要内容 |
| 3.3.1 财务收支的效益及合规性 |
| 3.3.2 内控制度建立及执行情况 |
| 3.3.3 重大经济决策情况 |
| 3.3.4 任期内的主要业绩情况及目标任务完成情况 |
| 3.3.5 前期审计发现问题的整改情况 |
| 3.4 对子公司开展领导干部离任经济责任审计的程序 |
| 3.4.1 总体审计工作计划 |
| 3.4.2 现场审计工作开展情况 |
| 3.4.3 审计报告与沟通反馈 |
| 3.4.4 审计问题的整改情况 |
| 4 对子公司开展离任经济责任审计中存在的问题及原因分析 |
| 4.1 对子公司开展领导干部离任经济责任审计中存在的问题 |
| 4.1.1 财务收支的效益性审计不充分 |
| 4.1.2 内控评价的结果不公允 |
| 4.1.3 重大决策的重要性水平确定不恰当 |
| 4.1.4 主要财务指标及比率审计不充分 |
| 4.1.5 弱化了审计问题的整改环节 |
| 4.2 对子公司开展领导干部离任经济责任审计中存在问题的原因 |
| 4.2.1 对被审单位缺乏了解,审计技术方法单一 |
| 4.2.2 科学、有效的内控评价体系缺失 |
| 4.2.3 重大决策的界定标准缺失 |
| 4.2.4 缺少对目标完成质量情况的审计 |
| 4.2.5 对审计部门的职责和作用定位不清 |
| 5 完善领导干部离任经济责任审计的建议 |
| 5.1 加强审计队伍建设,优化使用审计方法 |
| 5.1.1 加强审计队伍的专业性建设 |
| 5.1.2 优化审计方法提高审计效率和效果 |
| 5.2 构建合理有效的内控评价体系 |
| 5.2.1 确定内控评价指标选取的原则 |
| 5.2.2 确定内控评价体系的重要指标 |
| 5.2.3 确定单项内控制度的得分 |
| 5.3 完善并严格执行重大决策的界定标准 |
| 5.3.1 建立重大决策界定标准的制度 |
| 5.3.2 根据企业状况选择适用的决策样本 |
| 5.4 将目标业绩完成质量作为审计评价的重要依据 |
| 5.4.1 确定目标业绩完成值的真实性 |
| 5.4.2 对比分析目标完成的质量情况 |
| 5.5 加强内审职责及作用宣贯并跟踪落实整改 |
| 5.5.1 加强内审职责和作用的宣贯 |
| 5.5.2 落实责任主体并要求定期报送进度表 |
| 5.5.3 加大奖惩力度以促进整改落实 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）关键审计事项及其披露研究 ——以露笑科技为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究内容与研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 可能的创新点 |
| 第2章 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 披露关键审计事项的价值 |
| 2.1.2 关键审计事项的披露现状、问题及建议 |
| 2.1.3 研究现状总结 |
| 2.2 关键审计事项基本理论 |
| 2.2.1 关键审计事项的概念界定及决策框架 |
| 2.2.2 关键审计事项的披露要求 |
| 2.3 关键审计事项理论基础 |
| 2.3.1 信息不对称理论 |
| 2.3.2 信号显示理论 |
| 2.3.3 价值相关性 |
| 第3章 露笑科技所在行业关键审计事项披露情况 |
| 3.1 露笑科技背景 |
| 3.1.1 露笑科技的基本情况 |
| 3.1.2 露笑科技的选择意义 |
| 3.2 行业关键审计事项披露数量及要素分析 |
| 3.2.1 样本数据 |
| 3.2.2 关键审计事项数量分布分析 |
| 3.2.3 关键审计事项披露要素分析 |
| 3.3 行业关键审计事项披露内容分析 |
| 3.3.1 关键审计事项分类分析 |
| 3.3.2 关键审计事项的确定依据与审计应对措施 |
| 3.4 披露特点及存在的问题 |
| 3.4.1 披露特点总结 |
| 3.4.2 披露存在的问题 |
| 第4章 露笑科技关键审计事项分析 |
| 4.1 露笑科技关键审计事项的披露 |
| 4.1.1 披露数量与要素分析 |
| 4.1.2 披露内容分析 |
| 4.2 露笑科技关键审计事项的确认 |
| 4.2.1 商誉减值事项的确认 |
| 4.2.2 应收款项减值事项的确认 |
| 4.3 露笑科技关键审计事项的确认与披露存在的问题 |
| 第5章 关键审计事项存在的问题及相关建议 |
| 5.1 关键审计事项存在的问题 |
| 5.1.1 可能存在披露不全面的情况 |
| 5.1.2 披露要素不合规或不清晰 |
| 5.1.3 披露事项的选择可能存在倾向性 |
| 5.1.4 披露内容缺乏个性化与清晰度 |
| 5.1.5 关键审计事项的确认原因可能存在倾向性与延续性 |
| 5.2 关键审计事项披露的相关建议 |
| 5.2.1 针对审计机构的建议 |
| 5.2.2 针对被审计单位的建议 |
| 5.2.3 针对监管机构的建议 |
| 第6章 结论与局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）上市公司应用资产减值会计的行为与动机研究 ——以金岭矿业为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究方法与研究思路 |
| 1.2.1 研究方法 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.3 论文的特色与不足 |
| 1.3.1 特色 |
| 1.3.2 不足 |
| 第2章 相关理论与文献综述 |
| 2.1 资产减值会计的相关理论 |
| 2.1.1 资产减值的定义 |
| 2.1.2 资产减值会计的概念 |
| 2.1.3 资产减值会计的理论基础 |
| 2.2 关于盈余管理的理论 |
| 2.2.1 概念 |
| 2.2.2 动机 |
| 2.2.3 手段 |
| 2.3 资产减值与盈余管理的关系 |
| 2.3.1 准则发展对盈余管理起的抑制作用 |
| 2.3.2 现行准则仍给盈余管理留下的施展空间 |
| 2.4 文献综述 |
| 2.4.1 国外研究现状 |
| 2.4.2 国内研究现状 |
| 2.4.3 概括性评价 |
| 第3章 金岭矿业资产减值会计的应用 |
| 3.1 案例介绍 |
| 3.1.1 案例选择 |
| 3.1.2 我国矿业概况 |
| 3.1.3 金岭矿业概况 |
| 3.1.4 金岭矿业的经营状况 |
| 3.2 金岭矿业应用资产减值的总体分析 |
| 3.3 金岭矿业应用资产减值的具体行为分析 |
| 3.3.1 应收款项方面 |
| 3.3.2 存货方面 |
| 3.3.3 长期资产方面 |
| 3.4 金岭矿业资产减值会计应用的动机分析 |
| 3.4.1 管理层变更动机 |
| 3.4.2 利用准则缺陷的动机 |
| 3.4.3 避免退市动机 |
| 3.5 金岭矿业资产减值会计应用模拟 |
| 3.5.1 应收账款方面 |
| 3.5.2 存货及长期资产方面 |
| 3.6 案例小结 |
| 第4章 资产减值会计应用的对策建议 |
| 4.1 会计准则的完善 |
| 4.1.1 减值现象的界定规范 |
| 4.1.2 对减值选择权进行适当限制 |
| 4.1.3 关于资产减值转回的规范 |
| 4.1.4 关于资产可回收金额的计量规范 |
| 4.1.5 提升相关信息的披露质量 |
| 4.2 健全市场体系 |
| 4.2.1 信息市场以及价格市场的健全 |
| 4.2.2 健全国内职业经理人市场 |
| 4.2.3 不断推动我国证券市场的法制化进程 |
| 4.3 内部治理的改善 |
| 4.3.1 公司内部治理结构的优化 |
| 4.3.2 业绩评价体系的改进 |
| 4.3.3 加强内控 |
| 4.3.4 培养财务人员的道德水平与技能水平 |
| 4.4 加强外部监督 |
| 4.4.1 对业绩评价指标的优化 |
| 4.4.2 加强对上市企业盈余管理的鉴别 |
| 4.4.3 打通信息使用者的监督质询渠道 |
| 第5章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）上市公司收入关键审计事项研究 ——以A会计师事务所审计B公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关键审计事项出台背景研究 |
| 1.2.2 披露关键审计事项影响研究 |
| 1.2.3 收入关键审计事项研究 |
| 1.2.4 现有文献评述 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 关键审计事项 |
| 2.1.2 收入确认 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称 |
| 2.2.2 委托代理 |
| 2.2.3 资本市场有效性 |
| 3 上市公司关键审计事项披露现状 |
| 3.1 关键审计事项数量分布 |
| 3.2 关键审计事项内容分布 |
| 3.3 收入确定为关键审计事项的原因分析 |
| 3.4 收入项目审计应对程序分析 |
| 4 B公司收入关键审计事项分析 |
| 4.1 B公司基本情况 |
| 4.1.1 B公司主要营业情况介绍 |
| 4.1.2 B公司收入确认方法 |
| 4.2 收入关键审计事项的识别 |
| 4.2.1 重大错报风险 |
| 4.2.2 检查风险 |
| 4.3 收入关键审计事项的应对 |
| 4.3.1 检查 |
| 4.3.2 函证 |
| 4.3.3 分析程序 |
| 4.4 收入关键审计事项的披露 |
| 4.5 注册会计师实施审计程序存在的问题 |
| 4.5.1 识别关键审计事项时与治理层的沟通流于形式 |
| 4.5.2 应对收入项目的审计程序范围过于狭窄 |
| 4.5.3 描述关键审计事项不具有针对性 |
| 4.6 注册会计师实施审计程序不当原因分析 |
| 4.6.1 未保持职业怀疑 |
| 4.6.2 风险意识淡薄 |
| 4.6.3 专业胜任能力不足 |
| 5 改进建议 |
| 5.1 与治理层保持有效的双向沟通 |
| 5.2 运用风险导向审计扩大审计范围 |
| 5.2.1 检查会计信息以外的其他信息 |
| 5.2.2 扩大函证范围 |
| 5.2.3 合理运用分析程序 |
| 5.3 描述关键审计事项兼顾标准化与个性化 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究创新 |
| 6.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（9）政府会计制度下的职业学校会计核算案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 关于职业学校会计核算 |
| 1.3.2 关于政府会计制度改革 |
| 1.3.3 关于政府会计制度下的职业学校会计核算 |
| 1.3.4 文献述评 |
| 1.4 创新与不足 |
| 1.4.1 研究的创新 |
| 1.4.2 研究的不足 |
| 第2章 政府会计制度改革的依据与创新 |
| 2.1 理论依据 |
| 2.1.1 国家治理理论 |
| 2.1.2 制度创新理论 |
| 2.1.3 公共选择理论 |
| 2.2 政府会计制度创新 |
| 2.2.1 重构了会计核算模式 |
| 2.2.2 细化了会计核算内容 |
| 2.2.3 扩大了信息披露范围 |
| 第3章 政府会计制度改革对职业学校会计核算的影响 |
| 3.1 预算作用增强 |
| 3.1.1 采用“平行记账”进行预算管理 |
| 3.1.2 反映资金使用的控制情况 |
| 3.2 科目内涵提升 |
| 3.2.1 适用范围更广泛 |
| 3.2.2 科目联系更紧密 |
| 3.3 披露内容明晰 |
| 3.3.1 要求披露的信息更多 |
| 3.3.2 信息构成的内容更细 |
| 第4章 适用政府会计制度下的NF技校会计核算方案 |
| 4.1 会计核算程序 |
| 4.2 会计核算内容 |
| 4.2.1 填制凭证——“平行记账”的引入 |
| 4.2.2 出具报表——预算管理的依据和结果 |
| 4.2.3 数据分析——会计核算程序的检查 |
| 4.3 会计信息披露 |
| 4.3.1 资产、收入类科目要注重细节 |
| 4.3.2 负债、费用类科目要清楚明确 |
| 4.3.3 净资产结余类科目要构成详尽 |
| 第5章 新方案在NF技校运用的障碍与保障措施 |
| 5.1 推进新方案运行的障碍 |
| 5.1.1 内部控制的缺陷 |
| 5.1.2 专业水平的限制 |
| 5.1.3 预算管理的不足 |
| 5.2 保障新方案的措施 |
| 5.2.1 增强内部控制 |
| 5.2.2 组织人员培训 |
| 5.2.3 强化预算管理 |
| 第6章 总结与启示 |
| 6.1 适应新制度,优化组织重内控 |
| 6.2 理解新制度,建立团队重学习 |
| 6.3 发展新制度,实事求是重实践 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 附录 A 政府会计制度在案例学校的总体实施方案节选 |
| 科室安排 |
| 时间安排 |
| 附录 B 案例学校会计核算科目体系 |
| 财务会计核算科目体系 |
| 预算会计核算科目体系 |
| 附录 C 攻读学位期间发表的论文与科研成果清单 |
| 致谢 |
（10）会计重要性原则及其应用问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究目的与研究方法 |
| 三、研究内容与研究思路 |
| 四、本文创新之处 |
| 第一章 文献综述和理论基础 |
| 第一节 会计重要性研究的文献综述 |
| 一、国外关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 二、国内关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 三、重要性问题研究评析 |
| 第二节 会计重要性研究的理论基础 |
| 一、西蒙有限理性理论 |
| 二、现代决策理论 |
| 三、不确定性与风险方面理论 |
| 四、心理学认知偏差理论 |
| 五、管理控制中关于会计系统控制方面的理论 |
| 六、自愿性信息披露相关理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 会计重要性思想及制度演化 |
| 第一节 古代会计时期重要性思想 |
| 一、原始簿记时代重要性思想的产生 |
| 二、中世纪庄园会计重要性思想的体现 |
| 三、古代“官厅会计”重要性思想的体现 |
| 第二节 近代会计时期重要性思想 |
| 一、复式簿记重要性思想的体现 |
| 二、股份制公司会计重要性的应用 |
| 三、工业革命时期会计重要性的运用 |
| 第三节 现代会计时期重要性相关制度 |
| 一、会计重要性研究的理论准备 |
| 二、西方财务报告概念框架中重要性信息质量特征的确立 |
| 三、西方重要性会计准则或指引的制定与发展 |
| 第四节 会计重要性制度演化分析 |
| 一、会计重要性制度演化路径 |
| 二、会计重要性运用与演化的规律 |
| 本章小结 |
| 第三章 会计重要性基本理论问题探讨 |
| 第一节 会计重要性相关概念及特征 |
| 一、会计重要性相关概念 |
| 二、重要性概念的特征 |
| 第二节 会计重要性的本质 |
| 一、事实判断与价值判断 |
| 二、会计重要性的本质: 一种价值判断 |
| 三、会计重要性概念的重新界定 |
| 第三节 财务会计概念框架中的信息质量特征:重要性 |
| 一、重要性会计信息质量特征的提出 |
| 二、财务会计概念框架中的重要性 |
| 三、重要性与其它信息质量特征的作用关系 |
| 四、满足重要性信息质量特征的充分条件 |
| 本章小结 |
| 第四章 影响会计重要性应用的环境因素 |
| 第一节 会计文化与价值观环境 |
| 一、东西方会计文化对会计判断的影响差异 |
| 二、会计价值观影响重要性职业判断 |
| 第二节 资本市场会计监管环境 |
| 一、资本市场会计监管核心: 会计信息披露质量 |
| 二、信息披露重要性水平的设定要求 |
| 三、不同行业信息披露重要性标准规定 |
| 第三节 商业模式的创新变化环境 |
| 一、“大数据”时代的商业模式创新 |
| 二、商业模式影响使用者共同会计信息需求 |
| 第四节 企业财务报告内部控制环境 |
| 一、关于“内部控制的本质”的观点 |
| 二、重要性原则应用的内部制度保证 |
| 本章小结 |
| 第五章 重要性判定理论探讨与框架构建 |
| 第一节 重要性判断标准、机制与特征 |
| 一、影响重要性判定的数量和质量标准 |
| 二、重要性判定机制的简要分析 |
| 三、会计重要性判断的主要特征 |
| 第二节 重要性判定的优化:程序理性视角 |
| 一、程序理性与结果理性的权衡与替代 |
| 二、程序理性视角判断偏差的产生 |
| 三、提升重要性判断质量的途径 |
| 第三节 财务报告重要性判断框架构建 |
| 一、会计重要性应用的原则导向 |
| 二、财务报告重要性职业判断框架 |
| 本章小结 |
| 第六章 重要性判断对自愿性财务重述的影响 |
| 第一节 TD上市公司案例分析 |
| 一、案例的基本情况 |
| 二、会计差错更正情况 |
| 三、内部控制缺陷认定情况 |
| 四、案例分析结论及问题提出 |
| 第二节 实证研究的理论分析与假设提出 |
| 一、财务重述相关文献回顾 |
| 二、研究假设的提出 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量的选取 |
| 三、回归模型的选择 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主要回归结果 |
| 三、内生性问题处理 |
| 四、稳健性检验 |
| 五、实证研究结论及启示 |
| 本章小结 |
| 第七章 内部控制缺陷重要性定量标准与财务报告舞弊 |
| 第一节 制度背景与研究路径 |
| 一、我国内部控制缺陷认定制度 |
| 二、内控缺陷重要性认定标准的治理作用 |
| 三、管理层重要性标准设定的机会主义动机 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量选取 |
| 三、回归模型设定 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、单变量检验与相关性分析 |
| 三、实证回归结果 |
| 四、截面测试与进一步分析 |
| 五、内生性和稳健性检验 |
| 六、实证研究结论与启示 |
| 本章小结 |
| 第八章 制定我国重要性应用指引的必要性及建议 |
| 第一节 制定重要性实务应用指引的必要性 |
| 一、重要性判断、会计准则与应用指引的内在关系 |
| 二、建立会计重要性判断的共同知识 |
| 三、应用指引确保隐性知识的有效传递 |
| 第二节 重要性应用指引整体设计的建议 |
| 一、重要性应用指引设计的主要原则 |
| 二、重要性应用指引设计的几点问题 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、研究局限性和后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
四、企业在建工程审计常见的几个问题（论文参考文献）
- [1]正中珠江对康美药业审计失败案例分析[D]. 刘纤. 江西财经大学, 2021(10)
- [2]中煤新集能源环境会计信息披露问题研究[D]. 伍凯. 南京邮电大学, 2020(02)
- [3]基于审计风险的A机关经济责任审计评价体系的构建研究[D]. 孙菲. 浙江工业大学, 2020(03)
- [4]锡业股份环境会计信息披露研究[D]. 平丽堃. 云南师范大学, 2020(01)
- [5]X国企对A子公司开展领导干部离任经济责任审计的问题探究[D]. 黄灿. 江西财经大学, 2020(10)
- [6]关键审计事项及其披露研究 ——以露笑科技为例[D]. 陈铭. 广东外语外贸大学, 2020(08)
- [7]上市公司应用资产减值会计的行为与动机研究 ——以金岭矿业为例[D]. 翁建华. 广东外语外贸大学, 2020(08)
- [8]上市公司收入关键审计事项研究 ——以A会计师事务所审计B公司为例[D]. 路飞云. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [9]政府会计制度下的职业学校会计核算案例研究[D]. 陈威. 湖南科技大学, 2019(05)
- [10]会计重要性原则及其应用问题研究[D]. 孙蕊. 中南财经政法大学, 2019(02)
标签：经济责任审计论文; 会计论文; 环境会计信息披露论文; 工程审计论文; 审计报告论文;