一、会计监督——会计资料真实性的基本保证（论文文献综述）
赵佳琪[1]（2021）在《可持续发展视角下H油服公司环境会计信息披露研究》文中认为近几年,我国的国民经济得到了快速发展。其中,石油行业的发展尤其迅速,于此同时,环境污染和生态问题也变得越来越严重。我国作为资源大国,石油行业发展是经济发展的重要支柱。但是改革开放以来,我国石油行业依旧还是以“高额的投资、大量的耗能”的粗放模式发展。作为经济增长的主要方式,对石油资源的利用率并非很高。低效率的资源利用,伴随着废气、废水、废料等污染物排放的增加,对我国生态环境具有极大的不良影响。为了经济与生态环境的可持续发展,丰富和完善我国石油行业的环境会计信息披露体系,这对经济健康稳定发展具有重大而深远的意义。本文选取了H油服公司为研究案例,对H油服公司近十年来环境会计信息披露的现状进行分析,发现其信息披露中存在的问题,分析其原因,并给出了解决对策。首先对文章的研究背景和意义、国内外研究现状、研究内容和方法进行阐述;其次对文章涉及的相关概念及理论基础进行论述,包括可持续发展理论、环境会计理论、环境会计披露理论等,为本文的研究奠定了理论基础,其次对H油服公司的信息披露的现状进行了分析,发现环境会计信息披露中的问题。研究发现该公司在环境会计信息披露方面,存在环境会计信息披露内容不充分、环境会计信息披露专项审计缺失、企业规避了负面信息的披露,信息披露意愿不强等问题。造成这些问题的原因主要包括企业不主动披露信息、环境会计信息披露的体系和制度不完善、审批环境会计信息披露的有关部门监管力度不够、环保意识不强等。为了解决这些问题,笔者提出H油服公司需要丰富和完善环境会计信息所披露的内容。披露模式方面,需要增加“补充性环境报告”、“独立的环境报告书”及“污染事件专项报告”。最后,根据以上研究分析,给出H油服公司环境会计信息披露的建议,主要可以从补全环境会计信息披露内容、加强完善的环境会计信息披露管理体系、加强环境会计信息的监督、增强企业环保信息披露意愿和意识、重视培养环境会计的专业人才等多个方面入手,保障H油服公司环境会计信息披露体系更好的实施。
李萌萌[2]（2021）在《上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例》文中提出财务报告作为企业财务状况和经营成果的载体,是外部信息使用者做出价值判断的重要依据,因此信息披露质量的高低至关重要。然而近年来企业财务报表重述频繁发生,并且与财务舞弊相关的重大前期会计差错更正也经常出现,前期财务报告信息存在差错、误导性称述或遗漏,也暴露出企业的内部控制存在缺陷,内部控制缺陷带来的不利后果影响了财务报告信息的质量。因此,内部控制缺陷视角下的企业财务报表重述值得研究。本文以KM药业为研究对象,通过分析KM药业的年度报告、前期会计差错更正公告、证监会对KM药业前期会计差错更正的监管问询函等资料,通过对KM药业2019年4月30日与2020年6月28日发布的前期会计差错更正入手,从内部控制缺陷视角研究了KM药业财务报表重述的动因、内部控制缺陷对财务报表重述的影响路径以及财务报表重述的经济后果。先用统计分析法对我国上市公司内部控制缺陷影响财务报表重述整体情况归纳分析,再从KM药业财务报表重述的案例背景入手,介绍公司的基本概况和财务报表重述经过,从内部控制五要素分析KM药业在控制环境、治理结构、公司战略、风险评估方面,风险评估方面存在的内部控制缺陷进行识别;最后,通过对KM药业内部控制缺陷对财务表重述的影响研究分析,对提高企业内部控制效力来保证财务报告可靠性提出建议,从而防止财务报表重述行为的发生,提高内部控制审计质量,以降低审计风险;使各利益相关者和潜在投资者理性评断上市公司的会计信息质量,提高中国上市公司信息披露质量,保障各利益相关者的权益。
张艺琼[3]（2021）在《证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究》文中研究说明注册制改革正式开启了我国证券市场监管模式“以信息披露为中心”的重要转型,提高上市公司信息披露质量成为证券监管的工作重心与核心理念。自2019年上海证券交易所设立科创板并试行注册制以来,沪硅产业、百奥泰、君实生物等诸多非盈利公司成功上市的案例屡见不鲜,龙腾光电、路德环境和瑞晟智能等新上市的公司在报告期间相继业绩大幅下滑,这一系列亏损上市和业绩下滑事件中值得深思的是当前对于公司上市标准和价值的评判由盈利能力等传统财务数字信息逐步转向公司未来前景、商业模式和品牌价值等非财务数字信息。2020年颁布实施的新《证券法》明确提出“简明清晰,通俗易懂”的信息披露要求,对上市公司信息披露中叙述性文本信息的要求和规范上升至法律层面。这些现象和变化说明相较于传统的财务数字信息,上市公司非数字的、定性的文本信息开始不断受到重视。由于年度报告是公司对外传递信息的主要载体,其在信息披露中占据核心地位,因而,年报中文本信息披露的真实性、准确性和完整性逐步引起资本市场参与者的广泛关注,也同时成为当前学术界一个新兴的焦点问题。能否以及如何在真正意义上促进上市公司年报文本信息披露、保证其实质上符合信息披露基本原则要求?成为当前证券市场监管所面临的一项重要议题和挑战。在当前证券市场监管转型背景下,证券交易所年报问询作为公司治理的一种重要的外部治理方式,是实现年报日常事后监管、充分发挥交易所一线监管职能的创新性举措。基于此,本文立足于上市公司信息披露基本原则的整体框架,聚焦证券交易所年报问询这一公司外部治理视角,针对上市公司年报文本信息披露这一焦点问题,选取2015-2018年我国沪深A股上市公司为研究样本,利用Python自然语言处理技术批量获取并深入挖掘交易所年报问询函与上市公司年报文本信息,从年报语调操纵、年报可读性和年报文本信息含量三个层面多维度、系统性地详细探究了证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响并揭示其影响机制和渠道,具有重要的理论意义和现实意义。本文最终得到以下几点主要研究结论:（1）证券交易所年报问询能有效发挥其对公司的外部治理作用,显着促进上市公司年报文本信息披露,切实督促上市公司将信息披露基本原则落到实处。具体为:证券交易所年报问询显着降低了年报语调操纵,保证了年报文本信息披露的“真实性”。证券交易所年报问询显着提高了上市公司年报可读性,保证了年报文本信息披露的“准确性”。无论是纵向维度还是横向维度,证券交易所年报问询均能显着提高年报文本信息含量,促使年报文本信息披露在实质上具备“完整性”。此外,证券交易所年报问询程度越严重,其越能充分发挥对管理层年报文本信息披露机会主义行为的约束和治理作用,即越能显着促进上市公司年报文本信息披露。（2）年报数字信息与年报文本信息之间具有关联性,除了直接促进上市公司年报文本信息披露外,证券交易所年报问询还能通过约束年报数字信息操纵进而间接促进公司年报文本信息披露。具体为:证券交易所年报问询能有效降低公司操纵性应计利润进而降低异常乐观语调、增加年报可读性和年报文本特质性信息。相对于间接影响,直接影响占主导,即证券交易所年报问询更多地会直接促进年报文本信息披露。此外,通过影响机制研究还发现上市公司年报文本相似度降低可能并非真正代表年报信息含量提高,当前学术界广泛采用年报文本相似度来衡量年报文本信息含量的方式可能并不完美。（3）在不同治理环境和内外部治理机制下,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用存在明显的差异性。具体为:非国有企业和内部控制质量低的上市公司,证券交易所年报问询对其年报语调操纵的抑制作用更为明显;市场化进程高、媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报可读性的提高作用会更明显;较高的市场竞争程度下,管理层会提供更多与其他公司不同的特质性信息,提高横向维度的年报文本信息含量;而对于纵向年报文本信息含量即年报文本相似度来说,市场竞争程度较低时,证券交易所年报问询的影响反而更明显;媒体报道数量多时,证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量的促进作用更为明显。本文的主要特色与创新体现为:第一,本文创新性地基于上市公司信息披露基本原则的整体框架,从年报语调操纵、年报可读性及年报文本信息含量这三个维度系统性、综合性地全面展开年报文本信息披露问题的研究,丰富了针对上市公司年报文本信息披露的传统单一研究视角,拓展了文本信息披露的研究外延。第二,与现有研究不同,本文选取证券交易所年报问询这一独特的公司外部治理方式,深入分析其对上市公司年报文本信息披露的影响,既弥补了上市公司年报文本信息披露制约因素的研究不足,又丰富了证券交易所年报问询对公司治理效应的研究成果,具备一定的新颖性和独特性。第三,考虑到年报数字信息与年报文本信息之间的关联性,本文将年报数字信息披露纳入研究体系,构建“证券交易所年报问询—年报数字信息披露—年报文本信息披露”的影响机制模型,为相关研究提供了一个更为缜密、完整的逻辑链条和新的经验参考。第四,依据计算机自然语言处理技术,将大数据综合应用于年报文本信息披露研究中,扩展了传统的文本信息披露研究手段,提高了研究结论的可靠性和说服力,具有一定的前沿性。创新性地运用Python的sklearn模块构建样本公司年报特征集并实现文本向量化,从纵向和横向两个维度同时构建年报文本信息含量的测度变量,完善和丰富了年报文本信息含量的评价和测度体系。
张旭[4]（2021）在《论会计法律责任》文中提出随着社会主义市场经济持续发展,整个社会经济发展步伐不断加快,我国正步入社会经济转型升级的重要阶段,为保证我国经济能够健康有序的发展,会计行为合法性和真实性的规范成为关键一步。会计信息失真对社会、经济、企业以及会计信息使用者带来的损害不可估量,在尤为注重真实和准确的会计行业,其行业特点要求会计行为必须合理、合规、合法,会计信息必须真实、准确。为了保证会计信息的真实性和会计行为的合法性,必须要有完善的会计法律责任制度作为保障,所以完善我国目前的会计法律责任制度是十分必要的。本人在实际工作中发现会计数据的准确性对领导作出正确决策起到了至关重要的作用,会计数据的准确性需要有完善的法律责任制度来保障,然而,我国在这方面却不够完善,不能有效避免会计违法行为出现,所以作者选择此题目,旨在完善我国会计法律责任制度。本文论证思路为首先对会计法律法律责任进行介绍,然后通过现状分析找出其中存在的问题,最后通过向英美法系国家会计法律责任制度的借鉴找出完善对策。本文共分为五个部分。第一部分研究了我国会计法律责任的相关概念、特征、类型以及产生的原因,来帮助读者来初步了解会计法律责任的相关概念。第二部分对各会计行为主体应承担的会计法律责任进行了具体介绍,为后文分析我国会计法律责任制度存在的问题做好理论基础和铺垫。第三部分对目前会计法律责任制度的现状以及存在的问题进行了阐述,我国会计法律责任制度存在的问题有:会计法律责任制度中缺少会计民事法律责任、会计法律责任主体界定不明确、《会计法》与相关法律之间对会计违法行为应承担的法律责任规定并不一致。第四部分是对英美法系国家和大陆法系国家会计法律责任制度的介绍和比较,对比出我国会计法律责任制度存在的不足,总结对我国应借鉴和学习的地方,为后文的完善建议提供参考依据,起到承上启下的作用。第五部分在根据前文所述的会计法律责任制度存在的问题,并在借鉴英美法系国家和大陆法系国家会计法律责任制度优势的基础上一一对应给出了解决的建议及对策:明确会计民事法律责任并建立民事赔偿制度、明确规定会计法律责任主体、进一步提高法律体系中会计法律规定的统一性和对接程度,从而使我国会计法律责任制度更加完善,更加符合我国国情和法律实践。通过对存在问题不断探讨最终到结论:一个完善会计法律责任制度,应同时具备民事责任、刑事责任和行政责任。在具备这三种法律责任的基础上,要准确区分各种会计违法行为,明确会计违法行为的责任主体以及《会计法》应与相关法律之间对会计违法行为应承担的法律责任的约定保持一致,只有具备这些内容,才能算是完备的会计法律责任制度。
王佳睿[5]（2021）在《我国产品众筹信息披露监管法律制度研究》文中指出在互联网时代,产品众筹作为一种新型融资形式在众筹中占有重要地位。产品众筹是支持人通过众筹平台将闲置资金融出给项目发起人,以帮助其完成项目的研发、生产等活动,待众筹成功后支持人将免费或者以较低价格优先获得产品或服务的一种融资活动。在产品众筹中,平台所展示发起人项目信息是支持人判断是否融资的重要依据,对信息披露进行有效法律监管直接关系到产品众筹能否在法治轨道内健康发展。因此,建立健全产品众筹信息披露监管法律制度,成为我国规范产品众筹这一新兴融资活动的当务之急。产品众筹信息披露是发起人依照规定通过众筹平台将项目信息真实地、完整地、及时地、准确地向支持人披露的过程。产品众筹信息披露监管是监管主体对产品众筹信息披露活动建立规则体系,并对产品众筹信息披露进行控制和干预的活动。与其他融资活动信息披露监管相比,产品众筹信息披露监管具有三个特点:监管主体多元化,即众筹平台的形式审查无法解决产品众筹的纠纷,还需要其他监管力量的介入;监管对象多样化,即对支持人投资行为的监管和发起人融资行为的监管;监管内容独特性,即产品众筹信息披露监管涵盖初次信息披露和持续信息披露全过程。通过对我国多彩投、开始吧、京东众筹、淘宝众筹和小米众筹等具有典型意义的众筹平台协议进行样板实证分析,特别是对平台协议中信息披露的内容深入探究,发现目前我国产品众筹处在监管混乱和弱化状态。产品众筹信息披露监管则存在着监管主体不明确、监管内容不统一、监管救济途径缺失等诸多问题,这严重制约着产品众筹顺利发展。在完善我国产品众筹监管法律制度上,博弈理论、成本收益理论、监管合作理论可为其提供理论支撑。在宏观上,明确产品众筹信息披露监管的理念、原则与目标,是健全产品众筹信息披露监管法律制度基本前提。产品众筹信息披露监管法律制度的理念主要有政府干预理念、社会利益理念和包容性监管理念。产品众筹信息披露监管法律制度依循的基本原则是公开公平公正原则、双审查相结合原则和支持人适度保护原则。在遵循产品众筹市场健康发展和监管工作有效进行的一般规律的前提下,充分考虑产品众筹市场发展水平等实际情况,产品众筹信息披露监管的目标定位在规范产品众筹市场、提高支持人融资意识。在微观上,完善产品众筹信息披露监管的主要环节,是健全产品众筹信息披露监管法律制度刚性需求。首先,明晰产品众筹信息披露监管的主体。根据产品众筹信息披露监管的实际需求,其监管主体有市场监督管理部门、众筹平台和互联网金融协会。产品众筹信息披露的多元监管主体应该协调监管,通过明确监管范围、协调监管,可以有效预防监管空白和监管重叠。其次,明确产品众筹信息披露监管的内容。市场监督管理部门监管内容有:对发起人融资行为、支持人投资行为和众筹平台服务行为进行有效监管。众筹平台监管内容有:比较分析不同众筹平台协议,总结出我国统一的众筹平台协议框架,进而明确产品众筹参与方的资质、强制信息披露与自愿信息披露并举、项目初次信息披露与项目持续信息披露相结合等内容。互联网金融协会监管内容有:互联网金融协会承担信息披露形式审查工作,应确定具体审查流程与内容。最后,健全产品众筹信息披露监管的法律救济。产品众筹信息披露监管的纠纷主要存在于发起人、支持人、众筹平台之间。应采取代表人诉讼以保护支持人权利,运用知识产权相关法律法规和众筹平台尽职调查责任的方式维护发起人或支持人的权益,通过众筹平台准入、退出等制度确定平台责任范围。总之,在产品众筹蓬勃发展的时代背景之下,传统的产品众筹监管思路、手段和制度严重滞后于产品众筹的迅速发展。通过反思我国现行产品众筹信息披露监管的现状及问题,针对我国在产品众筹信息披露监管法律制度存在主要问题,提出了解决之策:在宏观上明确产品众筹信息披露监管理念、原则、目标,在微观上健全安全、科学、系统的产品众筹信息披露监管法律制度。目前,我国产品众筹之实践,不论融资数额或影响力,均处于世界前列。健全的产品众筹信息披露监管法律制度将有助于我国产品众筹规范、有序、健康发展。随着未来对产品众筹信息披露监管研究的深入,将会形成更加成熟的产品众筹市场和完善的产品众筹信息披露监管法律制度。
梁敏[6]（2021）在《区块链技术在恒生电子内部控制的应用研究》文中进行了进一步梳理在现代经济市场的大环境下,资本市场里的上市公司为了站稳自己的地位和拓展版图,会制定未来几年的战略目标和布局而进行投资和并购,其对信息获取成本和数据的真实有效有本能的要求。而区块链技术是近几年受到各方关注的,并成为互联网金融科技领域最热门的技术,不仅在很多领域发挥出优势,而且对破解现今暴露出的企业舞弊难题,提出一个新的可能性。区块链是一种数据存储方式,以时间顺序为锚点,把交易数据打包成区块形式,同时使用密码学对数据进行加密,达到不可任意篡改数据的目的。恒生电子公司在区块链技术开发研究并落地方面,取得亮眼成绩,被选为本文研究案例。建立基于区块链技术的企业内部控制,即把区块链技术利用于企业内部控制中,使企业内部控制在遵守内部控制五类目标的情况下,五大要素得到改善,数据的使用效率得到提高,得出区块链技术应用于企业内部控制的可行性和必要性,值得推广。本文以深入研究企业区块链应用技术的六大主要特点问题作为研究切入点--包括去中心化、自信任、集体维护、不易篡改、公平透明、隐私权等均受到严格保护,利用了企业区块链应用技术在我国企业内部风险控制系统中的实际应用前景进行了深入研究,采用企业理论数据分析和企业案例经验研究相辅结合的研究方法对这一技术过程机制进行了深入探讨。收集整理国内外对区块链技术研究的有关文献,梳理总结了国内外学者对区块链技术的研究态度和结论,文献综述部分从传统内部控制存在的问题,以区块链技术的概念和优劣势为切入点,分析应用区块链技术到企业内部控制中的效果,得出一个文献综述的结论:企业内部控制的数据易篡改、易丢失、难共享,而区块链技术的介入可以很好维护解决相关问题,从而使企业财务水平稳定并可持续发展。虽然在企业内部控制中应用区块链技术面临落地难,需要加大投入探索,挖掘更大功能的情况,但区块链技术运用与企业内部控制的前景是乐观的。区块链技术在企业内部控制应用中涉及到的相关理论介绍。归纳出金融IT企业内部控制的特征,以及其现在存在的局限性,再比较区块链技术运用于企业内部控制的优势,分别介绍区块链技术的优势和区块链技术下的内部控制优势。运用案例分析法,介绍了恒生电子公司的大概情况和所处行业的战略布局、组织结构和在恒生电子区块链技术的发展过程,可以看出恒生电子在区块链方面的技术基础,区块链在恒生电子内部控制中应用的状态,对比区块链技术应用于内部控制的内部环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监控五个方面的积极影响,恒生电子在基于区块链技术的内部控制解决的问题,而恒生电子在区块链技术方向的成绩很突出,是经过市场检验的,值得别的企业使用和经验借鉴。结论与启示。通过研究,发现以恒生电子公司为代表的基于区块链技术的企业内部风险控制,虽然这些技术会给企业的组织和结构造成冲击,给企业带来投资的风险,但是使用区块链技术在企业内部的控制上利大于弊,能够有效地利用业务跟踪和智能化的合约、事前及事中的风险控制、去中心化的授权机制消除了信息共享的"时间差"、交易信息实时交互、财务共享与行业财融合,增强了监督力度优化五大基本要素的问题,解决了传统的供应链中出现的信息不对称、提高了审计质量和监管制度的建设等一系列难题,塑造了可信的数据对于企业内部控制的建立动态内部的控制、完善区块链技术的基础和建设完善内部的审计制度,展望已经通过科技的发展,区块链技术扩大了企业内部控制的普及范围,使得区块链技术的优点达到最好状态的良性前景。提高信息质量和审计监管制度建设等难题,塑造了可信数据对企业内部控制建立动态内部控制、完善区块链技术基础和建设完善内部审计制度,展望通过科技的发展,区块链技术在企业内部控制中扩大普及范围,使区块链技术的优势达到最佳状态的良好前景。
宋沂邈[7]（2021）在《基于投入产出的环境会计信息计量及应用研究》文中研究说明十九届五中全会提出的2035年远景目标和“十四五”规划相关要点,将生态环境保护作为一项重要内容,并提出了“碳达峰、碳中和”的目标。随着“双碳”目标的提出,清洁低碳、安全高效成为经济社会发展全面绿色转型的重要前提。该目标对应对气候变化工作、绿色低碳发展和生态文明建设提出更高要求的同时,也为能源结构、产业结构、经济结构转型升级带来了更艰巨的挑战。“十四五”规划提出,我国生态环境保护仍然处于关键期、攻坚期和窗口期,需以减污降碳为主线,推动绿色低碳与经济发展的深度融合,助推可持续发展内生动力。生态环境保护一方面应从防控污染物排放入手,切实降低污染物排放总量和强度,一方面应完善生态环境治理体系和提升治理能力现代化水平,引导污染物以自然消纳的方式进行合理传导。面对新技术、新模式、新业态,政府和企业应该联合起来,共同应对环境问题带来的挑战,实现经济发展效率和绿色生产力水平的内在统一。基于上述背景,会计界开始思考如何构建行之有效的环境会计信息计量及应用方法以辅助环境监管,并助力企业实现绿色转型。研究环境会计,对构建绿色发展政策体系、建立现代环境治理体系以及实现发展方式的绿色转型具有重要意义。本研究立足环境管制,以投入产出为依据,围绕环境会计信息计量问题展开深入研究,主要包括以下五部分内容:第一,研究环境管制与环境会计的制度背景。研究立足环境管制信息需求,对环境会计信息供给现状进行研究。发现环境管制与环境会计都是以投入产出关系为逻辑,对各自目标达成与否进行评价。二者关于产出目标的不同,是造成环境会计要素分类、环境会计信息披露、环境绩效评价与环境管制不适应性的本质原因。因此,本研究以投入产出为依据,立足环境管制,对环境会计的信息计量及应用体系进行设计,以提高环境会计与环境管制的适应性。第二,基于投入产出关系,从实物、价值和综合三个维度构建环境会计要素内容。在实物维度,企业内部存在当期消耗等于当期产出的投入产出关系。依据投入产出关系,将实物维度要素划分为消耗要素、产品要素、正产出要素和负产出要素;将价值维度要素划分为投入要素、产出要素、消耗要素和权益要素;对实物维度环境会计要素进行再分类,构造环境增益（减益）要素和环境综合要素。环境会计要素体系的构建,完善了我国环境会计理论框架体系,极大丰富了环境信息的表现形式,有效解决了面向环境管制的环境信息供给不足的问题。第三,针对投入产出环境会计要素,构思多维环境会计要素计量属性及计量方法。针对实物计量属性,基于真实性原则,采用实物盘存法计量消耗要素,继而基于重要性原则,依据投入产出关系,用消耗要素、产出要素推算负产出要素。针对价值计量属性,依据投入产出关系,分别设计消耗要素、产出要素和权益要素价值计量模型。针对能值计量属性,采用能值分析法对实物维度要素进行能值转化,继而根据定义设计环境增益（减益）要素能值计量模型,以及环境综合要素能值计量模型。以一家燃煤电厂为研究对象,对三个维度的要素计量方法展开应用。基于投入产出的环境会计要素计量方法,突破了环境会计要素的非货币计量瓶颈,提高了环境信息的质量。第四,针对投入产出环境会计要素计量内容,设计环境会计信息披露模式与内容。基于实证研究结果,将环境会计信息披露对象划分为政府环境管制部门和社会公众。基于环境管制全生命周期评价需求,构建环境信息披露准入模式、管控模式和管制退出模式。在三种模式下分别设计向政府环境管制部门的管制包专递内容,以及面向社会公众的对外公开信息披露内容。以一家燃煤电厂为研究对象,对运行管控模式下的信息披露内容设计展开应用。基于投入产出的环境会计信息披露模式与内容,对独立环境会计报告体系的进一步完善和发展具有重要意义。第五,针对环境管制主体如何应用投入产出环境信息提供政策建议。针对环境准入环节,建议对预计负产出总量和预计重点管控元素逃逸率设置上限,超过上限者不可准入。针对运行管控环节,首先建议对运行期内负产出总量以及重点管控元素逃逸率设置上限;继而建议在上述要求达标的基础上利用可持续发展指数对企业整体可持续发展水平进行综合评价。针对环境退出环节,建议以重点管控元素是否实现彻底消纳作为环境退出的判定依据,直至消纳完毕方可退出。以十三家发电企业为研究对象,对运行管控环节下的环境评价方法展开应用。综上所述,本研究构建了以实物要素为基础、价值要素为补充、综合要素为协调的环境会计信息计量体系,并配套设计要素计量方法与信息披露方法,最终为环境管制主体如何利用上述信息进行评价提供政策建议。
刘琦[8]（2021）在《内部控制视角下ZG公司财务舞弊问题研究》文中指出近年来,上市公司财务舞弊愈演愈烈,无论是公司数量还是舞弊金额都呈爆发式的增长。2019年的康得新、康美药业财务造假案,2020年初的瑞幸咖啡财务造假案,这些案件都刷新了人们对财务舞弊的认知,如何防治财务舞弊成为人们所关心的话题。现阶段我国上市公司财务舞弊手法呈现出隐蔽性的特征,而ZG公司被证监会点名就是因其舞弊手段隐蔽且复杂,将其作为案例进行研究具有一定的现实意义。舞弊手段的隐蔽导致外部监督的作用有限,所以本文选择从内部控制角度出发,对该财务舞弊事件展开研究。本文首先采用文献研究法,对国内外文献中关于财务舞弊的现状、原因、识别方法和治理对策等进行整理分析,对财务舞弊与内部控制进行系统性的了解,为后文,发现和解决案例中的问题提供理论基础;其次采用案例分析法,对ZG公司财务舞弊事件进行全面的了解,包括事件的经过、舞弊的内容和造成的影响等,然后从内部控制五要素出发,对造成ZG公司财务舞弊内部控制的缺陷进行梳理;最后针对ZG公司内部控制存在的缺陷提出具体的解决方法,帮助公司更好的防止财务舞弊的发生。本文通过研究得出结论,有效的内部控制可以抑制财务舞弊的发生,有效的利用财务舞弊识别方法可以提升公司风险评估的能力。ZG公司应当建立完善的内部控制机制,积极防止财务造假,推动公司长远的发展。对ZG公司财务舞弊事件的研究,有利于帮助公司建立完善的内部控制体系,提高公司防治财务舞弊的能力,促进我国证券行业乃至整体经济体制的良性发展。
马雨[9]（2021）在《T公司工程项目内部审计优化研究》文中研究说明中国燃气管道工程的快速发展需要以工程建设项目为基础。燃气管道工程建设项目的投资活动涉及到的资金巨大、建设过程复杂。要通过内部审计的手段监测项目资金动态,提高资金利用效率,确保投资效果。长期以来,T公司工程建设项目内部审计采用的是竣工结算审计模式,属于事后审计范畴。它仅仅能履行审计资金的监控职责,难以满足工程项目全面、综合性审计的要求。本文在广泛阅读国内外全过程跟踪审计相关文献的基础上,首先,梳理内部审计相关委托代理理论、“免疫系统”理论和内部审计理论,阐述了工程项目管理理论和全过程内部跟踪审计理论。其次,以T公司具体的工程项目案例,对T公司工程项目内部审计的现状进行分析后,发现T公司工程项目内部审计存在内部审计人员队伍薄弱;内部审计方式方法有待改进;内部审计模式不够科学;缺乏内部审计监督和评价。最后,提出工程项目全过程内部跟踪审计模式是一种较为合理有效的审计优化模式,明确T公司实施全过程内部跟踪审计的必要性以及开展全过程内部跟踪审计的实施原则、组织结构和职能定位,对T公司工程项目内部审计程序的四个阶段进行优化,分别是审计的立项阶段、准备阶段、实施阶段和完成阶段。制定工程项目审计实施过程中决策、设计、招投标、施工、竣工结算以及竣工决算等各阶段的具体审计内容和实施程序,同时提出T公司工程项目内部审计有效运行的保障措施。工程项目内部审计已成为当前内部审计领域的重要组成部分,但是,T公司燃气管道工程项目内部审计方法和体系相对老旧。T公司工程项目内部审计需要优化其内部审计模式,运用全过程内部跟踪审计模式直接联系企业的具体项目,并嵌入项目的具体各个环节,才能够直接监督企业经济活动的运行,因此,采用全过程内部跟踪审计模式对T公司项目实施内部审计将更具优势。
管淑慧[10]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究说明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
二、会计监督——会计资料真实性的基本保证（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、会计监督——会计资料真实性的基本保证（论文提纲范文）
（1）可持续发展视角下H油服公司环境会计信息披露研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究的主要内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 第二章 概念界定及相关理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 环境会计理论 |
| 2.1.2 环境会计信息披露概念界定 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 可持续发展理论 |
| 2.2.2 企业社会责任理论 |
| 2.2.3 利益相关者理论 |
| 2.2.4 信息不对称理论 |
| 第三章 H油服公司环境会计信息披露现状和问题 |
| 3.1 H油服公司概况 |
| 3.1.1 H油服公司简介 |
| 3.1.2 H油服公司可持续发展现状 |
| 3.2 H油服公司环境会计信息披露现状 |
| 3.2.1 H油服公司环境会计信息披露的内容 |
| 3.2.2 H油服公司环境会计信息披露的方式 |
| 3.3 H油服公司环境会计信息披露的问题 |
| 3.3.1 环境会计信息披露专项审计缺失 |
| 3.3.2 规避了负面信息的披露 |
| 3.3.3 信息披露意愿不强 |
| 3.3.4 披露中出现环境会计信息过载 |
| 3.4 H油服公司环境会计信息披露问题分析 |
| 3.4.1 环境会计信息披露的监管力度不够 |
| 3.4.2 环境会计信息披露体系和制度不完善 |
| 3.4.3 企业不主动披露环境会计信息 |
| 3.4.4 企业环保意识不强 |
| 3.4.5 环境会计披露信息缺乏固定的、规范的格式 |
| 第四章 H油服公司环境会计信息披露体系重构 |
| 4.1 确定环境会计信息披露目标 |
| 4.1.1 外部目标 |
| 4.1.2 内部目标 |
| 4.2 信息披露的原则 |
| 4.2.1 可靠性披露原则 |
| 4.2.2 可操作性原则 |
| 4.2.3 主动和被动相结合原则 |
| 4.2.4 经济和社会效益同步发展原则 |
| 4.3 H油服公司环境会计信息披露重构内容 |
| 4.3.1 建立完善的环境会计准则 |
| 4.3.2 完善环境会计财务信息 |
| 4.3.3 完善环境会计业绩信息 |
| 4.3.4 优化环境会计成本信息披露内容 |
| 4.3.5 补充负面信息专项报告书 |
| 4.3.6 建立独立环境报告内容 |
| 第五章 H油服公司环境会计信息披露体系实施保障措施 |
| 5.1 加强环境会计信息的监督 |
| 5.1.1 加强监管机构对环境会计信息监督 |
| 5.1.2 设立专项环境审计 |
| 5.1.3 完善公司内部环境会计信息披露的审计 |
| 5.1.4 加强社会公众监督 |
| 5.2 完善的环境会计信息披露管理体系 |
| 5.2.1 利用法律手段完善环境会计信息披露 |
| 5.2.2 利用经济手段完善环境会计信息披露 |
| 5.2.3 利用行政手段完善环境会计信息披露 |
| 5.3 增强企业环保信息披露意识和意愿 |
| 5.3.1 增强企业环保意识 |
| 5.3.2 增强企业环境会计信息披露意愿 |
| 5.4 重视环境会计专业人才的培养 |
| 第六章 结论和展望 |
| 6.1 主要结论 |
| 6.2 研究不足与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（2）上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 内部控制缺陷相关研究 |
| 1.2.2 财务报表重述的相关研究 |
| 1.2.3 内部控制缺陷与财务报表重述关系研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论 |
| 2.1 内部控制及内部控制缺陷 |
| 2.1.1 内部控制、内部控制缺陷概念 |
| 2.1.2 内部控制缺陷分类 |
| 2.1.3 内部控制缺陷的迹象识别法 |
| 2.2 财务报表重述 |
| 2.2.1 财务报表重述概念 |
| 2.2.2 财务报表重述的特征 |
| 2.2.3 财务报表重述与内部控制的关系 |
| 2.3 财务报表重述动因 |
| 2.3.1 需求动因 |
| 2.3.2 盈利动因 |
| 2.3.3 报酬契约动因 |
| 2.4 财务报表重述影响因素 |
| 2.4.1 公司治理与财务报表重述 |
| 2.4.2 审计质量与财务报表重述 |
| 2.4.3 内部控制与财务报表重述 |
| 2.5 相关理论基础 |
| 2.5.1 委托代理理论 |
| 2.5.2 公司治理理论 |
| 2.5.3 信息不对称理论 |
| 第三章 上市公司财务报表重述现状及KM药业重述概况 |
| 3.1 我国上市公司财务报表重述总体概况 |
| 3.1.1 财务报表重述次数分析 |
| 3.1.2 财务报表重述原因 |
| 3.1.3 我国上市公司财务报表重述现状评价 |
| 3.2 KM药业财务报表重述概况 |
| 3.2.1 KM药业公司简介 |
| 3.2.2 财务报表重述事件概述 |
| 第四章 KM药业内部控制缺陷分析及对财务报表重述影响分析 |
| 4.1 KM药业内部控制概况 |
| 4.1.1 内部控制缺陷认定分析 |
| 4.1.2 KM药业内部控制自我评价 |
| 4.2 内部控制缺陷识别 |
| 4.2.1 控制环境薄弱 |
| 4.2.2 风险评估不到位 |
| 4.2.3 控制活动存在漏洞 |
| 4.2.4 信息沟通不畅 |
| 4.2.5 内部监督失效 |
| 4.3 内部控制缺陷对财务报表重述背景的影响 |
| 4.3.1 财务报表重述动因 |
| 4.3.2 会计信息质量低下 |
| 4.4 内部控制缺陷对财务报表重述披露的影响 |
| 4.4.1 财务报表重述内容 |
| 4.4.2 财务报表重述性质 |
| 4.4.3 财务报表重述时间 |
| 4.5 内部控制缺陷对财务报表重述结果的影响 |
| 4.5.1 市场影响 |
| 4.5.2 监管事态 |
| 4.5.3 公司整改 |
| 第五章 提高企业内部控制效力保证财务报告可靠性建议 |
| 5.1 从上市公司角度加强内部控制的建议 |
| 5.1.1 优化治理机制 |
| 5.1.2 调整内部控制小组成员 |
| 5.1.3 健全控制活动措施 |
| 5.1.4 加强内部控制监督 |
| 5.2 从审计机构角度加强内部控制审计建议 |
| 5.2.1 改变审计的委托模式 |
| 5.2.2 强化审计质量 |
| 5.3 监管角度加强内部控制 |
| 5.3.1 健全财务报表重述处罚机制 |
| 5.3.2 完善市场监督机制 |
| 第六章 结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（3）证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与研究方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究内容与技术路线 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 研究的主要特色与创新 |
| 第二章 文献回顾 |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 证券交易所年报问询 |
| 2.1.2 上市公司年报文本信息披露 |
| 2.2 证券交易所问询的相关文献回顾 |
| 2.2.1 证券市场监管效果文献回顾 |
| 2.2.2 证券交易所问询对公司的治理效应文献回顾 |
| 2.3 上市公司文本信息披露的相关文献回顾 |
| 2.3.1 上市公司文本信息的测度文献回顾 |
| 2.3.2 上市公司文本信息策略性披露文献回顾 |
| 2.4 证券交易所问询对上市公司文本信息披露的影响文献回顾 |
| 2.5 文献评述 |
| 第三章 制度背景与机理分析 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.1.1 我国证券市场监管与上市公司信息披露制度的历史沿革与现状分析 |
| 3.1.2 我国证券交易所问询函的特征分析与现状描述 |
| 3.2 基于相关理论基础的分析 |
| 3.2.1 基于委托代理理论的分析 |
| 3.2.2 基于信息不对称理论的分析 |
| 3.2.3 基于印象管理理论的分析 |
| 3.3 证券交易所年报问询影响上市公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.1 交易所年报问询直接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 3.3.2 交易所年报问询间接影响公司年报文本信息披露的机理分析 |
| 第四章 证券交易所年报问询对上市公司年报语调操纵影响的实证分析 |
| 4.1 研究问题的提出 |
| 4.2 理论分析与研究假设 |
| 4.3 研究设计 |
| 4.3.1 数据来源与样本选取 |
| 4.3.2 变量设定 |
| 4.3.3 模型构建 |
| 4.4 实证结果分析 |
| 4.4.1 描述性统计 |
| 4.4.2 主检验实证结果分析 |
| 4.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 4.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 4.5.1 分组检验分析 |
| 4.5.2 内生性问题处理 |
| 4.5.3 稳健性检验 |
| 4.6 本章小结 |
| 第五章 证券交易所年报问询对上市公司年报可读性影响的实证分析 |
| 5.1 研究问题的提出 |
| 5.2 理论分析与研究假设 |
| 5.3 研究设计 |
| 5.3.1 数据来源与样本选取 |
| 5.3.2 变量设定 |
| 5.3.3 模型构建 |
| 5.4 实证结果分析 |
| 5.4.1 描述性统计 |
| 5.4.2 主检验实证结果分析 |
| 5.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 5.5 内生性与稳健性检验 |
| 5.5.1 分组回归分析 |
| 5.5.2 内生性问题处理 |
| 5.5.3 稳健性检验 |
| 5.6 本章小结 |
| 第六章 证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息含量影响的实证分析 |
| 6.1 问题的提出 |
| 6.2 理论分析与研究假设 |
| 6.3 研究设计 |
| 6.3.1 数据来源与样本选取 |
| 6.3.2 变量设定 |
| 6.3.3 模型构建 |
| 6.4 实证结果分析 |
| 6.4.1 描述性统计 |
| 6.4.2 主检验实证结果分析 |
| 6.4.3 影响机制实证结果分析 |
| 6.5 拓展性分析与稳健性检验 |
| 6.5.1 分组回归分析 |
| 6.5.2 内生性问题处理 |
| 6.5.3 稳健性检验 |
| 6.6 本章小结 |
| 第七章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论与启示 |
| 7.2 研究对策与建议 |
| 7.3 研究局限与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间取得的科研成果 |
（4）论会计法律责任（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、会计法律责任的产生原因及其类型 |
| (一)会计法律责任的概念及特征 |
| 1、会计法律责任的概念 |
| 2、会计法律责任的特征 |
| (二)会计法律责任产生原因 |
| 1、会计职业与会计核算方法运用本身存在灵活性 |
| 2、法律专业和会计专业观念上存在冲突 |
| 3、会计舞弊行为 |
| 4、重大会计错误 |
| (三)会计法律责任的类型 |
| 1、行政责任 |
| 2、民事责任 |
| 3、刑事责任 |
| 二、会计法律责任主体及其具体的法律责任 |
| (一)单位的会计法律责任 |
| 1、单位会计法律责任的特征 |
| 2、单位的会计法律责任 |
| (二)单位负责人的会计法律责任 |
| 1、明确单位负责人为会计法律责任主体的意义 |
| 2、单位负责人的会计法律责任 |
| (三)会计人员的会计法律责任 |
| 1、会计人员的行政责任 |
| 2、会计人员的刑事责任 |
| 3、其他人员的会计法律责任 |
| 三、我国会计法律责任制度的现状分析 |
| (一)我国会计法律责任制度的现状 |
| 1、强化单位负责人会计责任 |
| 2、加大了对违法行为惩治力度 |
| 3、对会计行政责任和会计刑事责任的规定相对完善 |
| 4、会计法律责任类型中的民事责任方面存在缺失 |
| 5、会计法与相关法律之间衔接不协调 |
| (二)我国会计法律责任制度存在的问题 |
| 1、会计民事法律责任和民事赔偿制度存在真空带 |
| 2、《会计法》未明确规定各会计行为主体的违法行为和权利义务 |
| 3、我国《会计法》及其相关法律规范中对会计法律责任主体界定不明确 |
| 4、会计法及相关法律规范中对会计违法行为的惩处力度不统一 |
| 四、域外会计法律责任制度及其评析 |
| (一)英美法系国家法律责任制度评析 |
| 1、英美法系国家会计法律责任制度介绍 |
| 2、英美法系国家会计法律责任制度的评价 |
| (二)大陆法系国家会计法律责任制度评析 |
| 1、大陆法系国家会计法律责任制度介绍 |
| 2、大陆法系国家会计法律责任制度的评价 |
| (三)英美法系国家和大陆法系国家会计法律制度的比较及借鉴经验 |
| 1、英美法系国家与大陆法系国家会计法律责任制度的比较 |
| 2、两大法系国家会计法律责任制度与我国会计法律责任制度的比较 |
| 3、我国从英美法系与大陆法系会计法律责任制度中借鉴的经验 |
| 五、完善我国会计法律责任制度的对策 |
| (一)明确会计民事法律责任,促进会计法律责任体系的完善 |
| 1、在现有会计法律责任体系中增设会计民事法律责任条款 |
| 2、明确民事赔偿的赔偿标准 |
| (二)修改《会计法》,明确会计法律责任的细则规定 |
| 1、明确《会计法》中每个会计行为主体的权利和义务 |
| 2、明确《会计法》中会计法律责任的责任主体 |
| 3、在《会计法》中完善判断真伪会计数据和会计违法行为的规定 |
| 4、在《会计法》中增设定期对会计数据进行审计的制度 |
| (三)提高法律制度中关于会计法律规定的对接程度及统一性 |
| 1、提高《会计法》与相关法律之间的一致性 |
| 2、提高会计行为主体和违法行为以及法律责任的对接程度 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）我国产品众筹信息披露监管法律制度研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究的背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于产品众筹的研究 |
| 1.2.2 关于产品众筹信息披露的研究 |
| 1.2.3 关于产品众筹信息披露监管的研究 |
| 1.2.4 评述 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.3.1 实证分析法 |
| 1.3.2 规范分析法 |
| 1.3.3 法经济学研究法 |
| 1.3.4 比较研究法 |
| 1.4 论文的结构安排 |
| 1.5 研究的创新与不足 |
| 1.5.1 研究创新 |
| 1.5.2 研究不足 |
| 第2章 产品众筹信息披露监管的基本理论 |
| 2.1 产品众筹的内涵 |
| 2.1.1 产品众筹的界定 |
| 2.1.2 产品众筹的属性 |
| 2.1.3 产品众筹的法律关系 |
| 2.2 产品众筹信息披露监管的厘定 |
| 2.2.1 信息与信息披露的含义 |
| 2.2.2 产品众筹信息披露的界定 |
| 2.2.3 产品众筹信息披露监管的内涵 |
| 2.3 产品众筹信息披露监管的特殊性辨析 |
| 2.3.1 监管主体的特殊性 |
| 2.3.2 监管对象的特殊性 |
| 2.3.3 监管内容的特殊性 |
| 2.4 产品众筹信息披露监管的理论依据 |
| 2.4.1 博弈理论 |
| 2.4.2 成本收益理论 |
| 2.4.3 监管合作理论 |
| 2.5 本章小结 |
| 第3章 我国产品众筹信息披露监管存在的法律问题 |
| 3.1 我国产品众筹信息披露监管的现状 |
| 3.1.1 产品众筹信息披露的典型样本分析 |
| 3.1.2 产品众筹信息披露监管现状梳理 |
| 3.2 我国产品众筹信息披露监管法律问题的分析 |
| 3.2.1 监管主体不明确 |
| 3.2.2 监管内容不统一 |
| 3.2.3 监管救济途径缺失 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 我国产品众筹信息披露监管的理念、原则与目标 |
| 4.1 我国产品众筹信息披露监管的理念 |
| 4.1.1 政府干预理念 |
| 4.1.2 社会利益理念 |
| 4.1.3 包容性监管理念 |
| 4.2 我国产品众筹信息披露监管的基本原则 |
| 4.2.1 公开公平公正原则 |
| 4.2.2 双审查相结合原则 |
| 4.2.3 支持人适度保护原则 |
| 4.3 我国产品众筹信息披露监管的目标 |
| 4.3.1 规范产品众筹市场 |
| 4.3.2 提高支持人融资意识 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 我国产品众筹信息披露监管法律制度的完善 |
| 5.1 明晰我国产品众筹信息披露监管的主体 |
| 5.1.1 监管部门的监管 |
| 5.1.2 众筹平台的监管 |
| 5.1.3 行业协会的监管 |
| 5.1.4 多元监管主体的协调监管 |
| 5.2 明确我国产品众筹信息披露监管的内容 |
| 5.2.1 市场监督管理部门的监管内容 |
| 5.2.2 众筹平台的监管内容 |
| 5.2.3 互联网金融协会的监管内容 |
| 5.3 完善我国产品众筹信息披露监管的法律救济 |
| 5.3.1 支持人权利的保护措施 |
| 5.3.2 发起人权利的保护措施 |
| 5.3.3 产品众筹平台承担的责任 |
| 5.4 本章小结 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读博士学位期间发表论文以及参加科研情况 |
（6）区块链技术在恒生电子内部控制的应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景和研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第二章 国内外文献综述与理论基础 |
| 第一节 国内外研究动态 |
| 一、国外研究动态 |
| 二、国内研究动态 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、传统企业内部控制面临的问题 |
| 二、区块链技术的发展及与企业内部控制的结合 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 理论基础 |
| 一、区块链相关理论基础 |
| 二、内部控制相关理论基础 |
| 第三章 区块链技术应用前后企业内部控制的特征 |
| 第一节 金融IT企业内部控制的特征 |
| 第二节 传统企业内部控制的局限 |
| 一、传统企业内部控制的可信性得不到保障 |
| 二、传统企业内部控制防不住的财务舞弊事件 |
| 三、传统的企业内部控制已不能有效满足监督审计的要求 |
| 第三节 区块链技术下企业内部控制的各要素研究 |
| 一、内部环境——更关注软环境 |
| 二、风险管理——更关注信息系统风险 |
| 三、控制活动——关注的是业务流程的设计与信息系统的安全 |
| 四、信息与沟通——关注信息和沟通的风险,以及对信息和沟通的风险进行防范 |
| 五、监控——内容和方式的转变 |
| 第四章 区块链技术在实务中的应用——以恒生电子为例 |
| 第一节 恒生电子概况 |
| 一、恒生电子简介 |
| 二、恒生电子金融科技战略布局 |
| 三、恒生电子组织结构 |
| 四、恒生电子区块链技术的发展过程(与区块链研发的主要途径及案例) |
| 第二节 区块链技术应用于恒生电子内部控制分析 |
| 一、区块链技术运用于恒生电子内部控制的现状 |
| 二、区块链技术应用恒生电子内部控制的初期问题分析 |
| 三、区块链技术应用于恒生电子内部控制的积极影响 |
| 第五章 总结与展望 |
| 第一节 总结 |
| 第二节 展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）基于投入产出的环境会计信息计量及应用研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 论文研究思路与框架 |
| 1.3 论文技术路线与研究方法 |
| 1.3.1 论文技术路线 |
| 1.3.2 论文研究方法 |
| 1.4 论文主要创新点 |
| 第2章 环境会计理论基础与文献综述 |
| 2.1 环境会计理论基础 |
| 2.1.1 管制经济学理论 |
| 2.1.2 环境会计目标相关理论 |
| 2.1.3 物质不灭理论 |
| 2.1.4 劳动价值理论 |
| 2.1.5 效用价值理论 |
| 2.1.6 能值理论 |
| 2.2 环境会计相关文献综述 |
| 2.2.1 环境会计目标 |
| 2.2.2 环境会计要素计量属性 |
| 2.2.3 环境会计要素内容 |
| 2.2.4 环境会计要素计量方法 |
| 2.2.5 环境会计信息披露 |
| 2.2.6 环境绩效评价 |
| 2.3 本章小结 |
| 第3章 环境管制与环境会计制度背景 |
| 3.1 环境管制制度背景与环境管制信息需求现状 |
| 3.1.1 环境管制制度背景 |
| 3.1.2 环境管制信息需求分析 |
| 3.2 环境会计制度背景与环境会计信息供给现状 |
| 3.2.1 环境会计制度背景 |
| 3.2.2 环境会计信息供给现状—实例分析 |
| 3.3 环境管制目标下环境信息供需不适应性分析 |
| 3.3.1 环境会计要素与环境管制信息需求不适应 |
| 3.3.2 环境信息披露与环境管制信息需求不适应 |
| 3.3.3 环境绩效评价与环境管制信息需求不适应 |
| 3.4 环境管制与环境会计的投入产出关系 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 基于投入产出的多维环境会计要素分析 |
| 4.1 环境管制与环境会计的投入产出逻辑分析 |
| 4.2 立足环境管制的环境会计目标构思 |
| 4.2.1 环境会计总体目标 |
| 4.2.2 环境会计具体目标 |
| 4.3 基于投入产出的实物维度环境会计要素分析 |
| 4.3.1 实物维度环境会计要素的信息质量特征 |
| 4.3.2 实物维度要素设计基本假设 |
| 4.3.3 实物维度环境会计要素分析 |
| 4.4 基于投入产出的价值维度环境会计要素分析 |
| 4.5 基于投入产出的综合维度环境会计要素分析 |
| 4.5.1 综合维度环境会计要素基本假设 |
| 4.5.2 综合维度环境会计要素分析 |
| 4.6 本章小结 |
| 第5章 基于投入产出的多维环境会计要素计量方法 |
| 5.1 基于投入产出的多维环境会计要素计量属性 |
| 5.2 基于投入产出的实物维度要素计量方法 |
| 5.2.1 实物维度要素内容 |
| 5.2.2 基于实物盘存制的消耗要素计量方法 |
| 5.2.3 基于投入产出守恒的负产出要素计量方法 |
| 5.3 基于投入产出的价值维度要素计量方法 |
| 5.3.1 投入要素赋值方法 |
| 5.3.2 消耗要素价值计量方法 |
| 5.3.3 产出要素的值计量方法 |
| 5.3.4 权益要素价值计量方法 |
| 5.4 基于投入产出的综合维度要素计量方法 |
| 5.4.1 能值理论应用的可行性分析 |
| 5.4.2 综合维度要素计量方法 |
| 5.5 环境会计要素计量应用案例 |
| 5.5.1 案例背景 |
| 5.5.2 实物维度要素计量方法应用 |
| 5.5.3 价值维度要素计量方法应用 |
| 5.5.4 综合维度要素计量方法应用 |
| 5.6 本章小结 |
| 第6章 基于投入产出的环境信息披露内容设计 |
| 6.1 环境管制强度与物质流信息披露水平的关系研究 |
| 6.1.1 样本选择与数据来源 |
| 6.1.2 理论分析与研究假设 |
| 6.1.3 变量设计 |
| 6.1.4 实证模型设置 |
| 6.1.5 多元回归结果分析 |
| 6.1.6 稳健性检验 |
| 6.1.7 结论与启示 |
| 6.2 基于投入产出的环境信息披露模式设计 |
| 6.3 基于投入产出的环境信息披露内容设计 |
| 6.3.1 准入模式与投入产出环境信息披露内容设计 |
| 6.3.2 运行管控模式与投入产出环境信息披露内容设计 |
| 6.3.3 管制退出模式与投入产出环境信息披露内容设计 |
| 6.4 基于运行管控模式的燃煤电厂环境信息披露案例应用 |
| 6.5 本章小结 |
| 第7章 基于投入产出的环境评价政策建议 |
| 7.1 基于投入产出的环境准入评价政策建议 |
| 7.1.1 环境准入评价思路 |
| 7.1.2 环境准入评价指标体系 |
| 7.2 基于投入产出的运行管控评价政策建议 |
| 7.2.1 运行管控评价设计思路 |
| 7.2.2 运行管控评价指标体系 |
| 7.2.3 运行管控评价政策应用案例 |
| 7.3 基于投入产出的环境退出评价政策建议 |
| 7.4 本章小结 |
| 第8章 研究结论与展望 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间发表的论文及其它成果 |
| 攻读博士学位期间参加的科研工作 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（8）内部控制视角下ZG公司财务舞弊问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景及研究意义 |
| 一、选题背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外研究现状 |
| 一、国外研究现状 |
| 二、国内研究现状 |
| 三、文献述评 |
| 第三节 研究内容及研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 第一节 财务舞弊的相关理论 |
| 一、财务舞弊的概念 |
| 二、财务舞弊方法 |
| 第二节 内部控制的相关理论 |
| 一、内部控制的概念 |
| 二、内部控制的基本内容 |
| 第三节 财务舞弊与内部控制的关系 |
| 一、财务舞弊与内部控制整体的关系 |
| 二、财务舞弊与内部控制五要素的关系 |
| 第三章 ZG公司财务舞弊案例介绍 |
| 第一节 ZG公司介绍 |
| 一、公司简介 |
| 二、股权结构 |
| 三、供应商、客户关系 |
| 四、组织结构 |
| 第二节 ZG公司财务舞弊的基本情况 |
| 一、财务舞弊案件的披露 |
| 二、调查结果 |
| 三、处罚结果 |
| 四、财务舞弊的影响 |
| 第三节 ZG公司财务舞弊的主要表现形式 |
| 一、未披露大股东及关联方非经营性占用资金事项 |
| 二、未披露其他形式资金占用事项 |
| 三、虚增营业收入 |
| 四、通过虚假业务操控应收预付款 |
| 第四章 基于内部控制的ZG公司财务舞弊成因分析 |
| 第一节 内部环境因素 |
| 一、治理结构不合理,制衡失效 |
| 二、员工职位构成不合理 |
| 三、高管胜任能力有待加强 |
| 四、企业文化落实有待加强 |
| 五、外审机构聘任受控制 |
| 第二节 风险评估因素 |
| 一、风险识别能力不足 |
| 二、风险分析能力不足 |
| 第三节 控制活动因素 |
| 一、审批程序上存在漏洞 |
| 二、会计控制系统存在不足 |
| 三、资产管控意识薄弱 |
| 第四节 信息与沟通因素 |
| 一、信息披露不完整 |
| 二、信息披露不准确 |
| 第五节 内部监督因素 |
| 第五章 基于内部控制的ZG公司财务舞弊治理对策 |
| 第一节 改善内部环境 |
| 一、改善治理结构 |
| 二、提升人力资源管理 |
| 三、加强企业文化建设 |
| 四、完善外审机构聘任制度 |
| 五、完善监督举报机制 |
| 第二节 重视风险评估 |
| 第三节 完善控制活动 |
| 一、加强审核和审批控制 |
| 二、完善会计控制系统 |
| 三、提高资产管控的能力 |
| 第四节 加强信息与沟通 |
| 第五节 优化内部监督 |
| 第六章 结论与展望 |
| 一、研究结论 |
| 二、研究不足 |
| 三、展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）T公司工程项目内部审计优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 国内外研究综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究评述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技术路线 |
| 1.4 创新点 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 2.1 内部审计相关理论 |
| 2.1.1 委托代理理论 |
| 2.1.2 “免疫系统”理论 |
| 2.1.3 内部审计理论 |
| 2.2 工程项目管理相关理论 |
| 2.2.1 工程项目概念 |
| 2.2.2 工程项目生命周期 |
| 2.2.3 工程项目建设程序 |
| 2.3 工程项目内部审计相关理论 |
| 2.3.1 工程项目内部审计定义 |
| 2.3.2 工程项目内部审计作用 |
| 2.3.3 工程项目内部审计模式 |
| 2.4 跟踪审计相关理论 |
| 2.4.1 跟踪审计定义 |
| 2.4.2 跟踪审计特点 |
| 2.4.3 跟踪审计目标 |
| 第三章 T公司工程项目内部审计现状及问题分析 |
| 3.1 T公司基本情况介绍 |
| 3.1.1 T公司简介 |
| 3.1.2 T公司内部审计人员结构 |
| 3.1.3 T公司工程项目的基本情况 |
| 3.1.4 T公司工程项目内部审计审减情况 |
| 3.2 T公司工程项目内部审计现状分析 |
| 3.2.1 内部审计人员配置 |
| 3.2.2 内部审计工作安排及具体模式 |
| 3.2.3 工程项目各阶段审计情况 |
| 3.2.4 内部审计工作效率状况 |
| 3.3 T公司工程项目内部审计存在的问题分析 |
| 3.3.1 内部审计人员队伍薄弱 |
| 3.3.2 审计方式方法有待改进 |
| 3.3.3 内部审计模式不够科学 |
| 3.3.4 缺乏内部审计监督与评价 |
| 第四章 T公司工程项目内部审计优化方案设计 |
| 4.1 T公司工程项目实施全过程内部跟踪审计必要性 |
| 4.1.1 传统事后审计的缺陷 |
| 4.1.2 全过程内部跟踪审计的优势 |
| 4.1.3 全过程内部跟踪审计的作用 |
| 4.2 T公司工程项目实施全过程内部跟踪审计可行性及实施原则 |
| 4.2.1 T公司工程项目实施全过程内部跟踪审计可行性 |
| 4.2.2 T公司工程项目实施全过程内部跟踪审计实施原则 |
| 4.3 T公司工程项目全过程内部跟踪审计组织结构及职能定位 |
| 4.3.1 全过程内部跟踪审计的组织结构 |
| 4.3.2 内部审计组成员的专业素质要求 |
| 4.3.3 全过程内部跟踪审计相关部门职责 |
| 4.4 T公司工程项目全过程内部跟踪审计程序 |
| 4.4.1 审计立项阶段 |
| 4.4.2 审计准备阶段 |
| 4.4.3 审计实施阶段 |
| 4.4.4 审计完成阶段 |
| 4.5 T公司工程项目全过程内部跟踪审计预期效果 |
| 第五章 T公司工程项目内部审计的保障措施 |
| 5.1 强化内部审计人员队伍建设 |
| 5.1.1 广泛吸纳优秀内部审计人才 |
| 5.1.2 综合考虑内部审计人员的经验能力 |
| 5.1.3 引入社会审计人员 |
| 5.1.4 加强对内部审计人员的培训 |
| 5.2 着力提升T公司内部审计能力 |
| 5.2.1 开发适用于燃气工程的内部审计软件 |
| 5.2.2 健全T公司数据资源共享平台 |
| 5.2.3 引入第三方机构进行审计复核 |
| 5.3 改进内部审计模式 |
| 5.3.1 转变内部审计观念 |
| 5.3.2 改变内部审计模式 |
| 5.3.3 加强审计工作全过程监督 |
| 5.4 构建内部审计监督与评价机制 |
| 5.4.1 加强T公司内部审计部门的内部监督 |
| 5.4.2 建立内部审计绩效评价体系 |
| 5.4.3 建立内部审计绩效奖惩机制 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（10）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
四、会计监督——会计资料真实性的基本保证（论文参考文献）
- [1]可持续发展视角下H油服公司环境会计信息披露研究[D]. 赵佳琪. 西安石油大学, 2021(12)
- [2]上市公司内部控制缺陷对财务报表重述的影响研究 ——以KM药业为例[D]. 李萌萌. 西安石油大学, 2021(12)
- [3]证券交易所年报问询对上市公司年报文本信息披露的影响研究[D]. 张艺琼. 西北大学, 2021(12)
- [4]论会计法律责任[D]. 张旭. 广西师范大学, 2021(02)
- [5]我国产品众筹信息披露监管法律制度研究[D]. 王佳睿. 辽宁大学, 2021(02)
- [6]区块链技术在恒生电子内部控制的应用研究[D]. 梁敏. 云南财经大学, 2021(09)
- [7]基于投入产出的环境会计信息计量及应用研究[D]. 宋沂邈. 华北电力大学(北京), 2021(01)
- [8]内部控制视角下ZG公司财务舞弊问题研究[D]. 刘琦. 云南师范大学, 2021(08)
- [9]T公司工程项目内部审计优化研究[D]. 马雨. 西安石油大学, 2021(12)
- [10]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
标签：会计论文; 内部控制论文; 环境会计信息披露论文; 财务报表分析论文; 环境会计论文;